Recurso Voluntário — Acórdão nº 66/2020

Boletim de Serviço Eletrônico em 21/05/2020

MINISTÉRIO DA ECONOMIA

Conselho de recursos do Sistema financeiro nacional

436 ª Sessão

Processo 10372.100042/2020-27

Processo na primeira instância BCB 143403

RECURSO VOLUNTÁRIO

RECORRENTES:

KENERSON INDÚSTRIA E COMÉRCIO DE PRODUTOS ÓPTICOS LTDA.

RECORRIDO:

BANCO CENTRAL DO BRASIL

RELATOR :

MARIA RITA CARVALHO DRUMMOND

ADVOGADO :

SÉRGIO LUIZA BEZERRA PRESTA (OAB/SP 190.369-A)

EMENTA : RECURSO VOLUNTÁRIO. Fornecimento intempestivo de Declaração de Capitais Brasileiros no Exterior (DCBE). Reconhecida a prescrição intercorrente. Penalidade de multa pecuniária afastada.

ACÓRDÃO CRSFN 66/2020

Vistos, relatados e discutidos os presentes autos, os membros do Conselho de Recursos do Sistema Financeiro Nacional decidem em sede preliminar, por unanimidade, com base no voto da Relatora, reconhecer a ocorrência de prescrição intercorrente durante a tramitação do processo administrativo, nos termos do §1º do art. 1º da Lei nº 9.873/99, ficando afastada a aplicação da multa imputada na decisão de primeira instância.

Participaram do julgamento os Conselheiros Pedro Frade de Andrade, Thiago Paiva Chaves, Maria Rita de Carvalho Drummond, Sérgio Cipriano dos Santos, Ana Maria Imbiriba Corrêa, Antonio Augusto de Sá Freire Filho, Álvaro Affonso Mendonça e Ana Maria Melo Netto Oliveira. Manifestou-se nos termos regimentais o Senhor Representante da Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional Dr. Virgilio Porto Linhares Teixeira, propugnando pelo reconhecimento da prescrição intercorrente.

Brasília, 15 de abril de 2020.

Documento assinado eletronicamente por Ana Maria Melo Netto Oliveira , Conselheiro(a) Presidente , em 18/05/2020, às 22:45, conforme horário oficial de Brasília, com fundamento no art. 6º, § 1º, do Decreto nº 8.539, de 8 de outubro de 2015 .

A autenticidade deste documento pode ser conferida no site http://sei.fazenda.gov.br/sei/controlador_externo.php?acao=documento_conferir&id_orgao_acesso_externo=0 , informando o código verificador 7607802 e o código CRC 703F7662 .

MINISTÉRIO DA ECONOMIA

Conselho de recursos do Sistema financeiro nacional

Processo 10372.100042/2020-27

Processo na primeira instância BCB 143403

RECURSO VOLUNTÁRIO

RECORRENTE:

Kenerson Indústria e Comércio de Produtos Ópticos Ltda.

RECORRIDO:

BANCO CENTRAL DO BRASIL

RELATOR :

Maria Rita de Carvalho Drummond

RELATÓRIO

Objeto

Trata-se de recurso voluntário interposto por Kenerson Indústria e Comércio de Produtos Ópticos Ltda. (“Recorrente”) ao Conselho de Recursos do Sistema Financeiro Nacional (“CRSFN”) contra decisão do Banco Central do Brasil (“BCB”) que lhe aplicou multa de R$16.920,00 (dezesseis mil novecentos e vinte reais), por efetuar fora do prazo legal o registro do capital estrangeiro de que trata a Lei nº 11.371/2006 no RDE-IED nº IA082369 (“Registro Intempestivo”), relativo à participação da investidora não residente Kenerson S.A. no capital social da Recorrente.

Cronologia e descrição dos fatos

Primeiramente, é importante traçar a cronologia dos fatos do processo até o presente recurso:

Evento

Data

Folhas

Prazo para regularizar o registro do capital estrangeiro

31.12.2009

1

Apresentação do Registro Intempestivo

19.01.2011

06 a 12

Proposta de abertura do processo

14.10.2014

1 a 3

Citação da Recorrente

27.09.2018

31

Apresentação de defesa

01.11.2018

37 a 45

DECISÃO nº 46/2020-DERAD/GECON/GTSPA

24.01.2020

56 a 58

Intimação nº 1325/2019-BCB/DERAD/GECON/GTSUL/COREP 2

30.01.2020

62

Apresentação de recurso

28.02.2020

93 a 105

A Recorrente efetuou o Registro Intempestivo no valor total de R$1.692.000,00 (um milhão, seiscentos e noventa e dois mil reais) relativo à participação da investidora não residente Kenerson S.A. em seu quadro societário, pelas opções 2-10 (Patrimônio Líquido) e 3-14 (Capital em Moeda Estrangeira Nacional) da transação PRDE600. Apesar de ter sido classificado pela Recorrente como capital existente/contabilizado em 21.12.2008, o registro foi efetuado apenas em 19.01.2011.

Devido ao fato de não haver cadastro de representantes em período anterior à data-limite para a realização regular desse registro (21.12.2009), responde pelo Registro Intempestivo exclusivamente a Recorrente, enquanto receptora do investimento.

Defesa

Regularmente citada, em 01.11.2018 a Recorrente apresentou defesa tempestiva, com os seguintes argumentos:

preliminar de nulidade da citação pela ausência de elementos obrigatórios como finalidade da citação e prazo para apresentação de defesa;

preliminar de decadência, pois o Registro Intempestivo foi realizado em 19.01.2011 e a citação da Recorrente foi realizada em 27.09.2018; e

a Recorrente não agiu com má-fé ou dolo, e não houve qualquer prejuízo ao BCB, o que deve ensejar a conversão da pena de multa para advertência.

Decisão de 1ª instância

Em 24.01.2020, o BCB proferiu a Decisão nº 46/2020-DERAD/GECON/GTSPA, na qual julgou caracterizado o atraso de 384 (trezentos e oitenta e quatro) dias do prazo regulamentar para efetuação do registro de capital estrangeiro de que trata a Lei nº 11.371/2006.

A decisão afastou a alegação sobre a ausência de informações obrigatórias na citação, defendendo que o primeiro parágrafo desse documento informou claramente sua finalidade, bem como o prazo de 30 (trinta) dias para a apresentação de defesa. Ainda em relação às preliminares alegadas pela Recorrente, o BCB defendeu que o ato inequívoco para apuração dos fatos foi realizado em menos de 5 (cinco) anos da data de cometimento da infração, o que interrompeu o prescricional de instauração do processo.

No mérito, a decisão explica que o registro em questão não depende, para sua caracterização, da existência de dolo ou má-fé do responsável pelo registro, pois se trata de uma irregularidade de mera conduta. Nesse sentido, também não se pode aplicar a penalidade de advertência, pois a regulamentação apontada na acusação é clara ao determinar a aplicação de multa nesses casos. Segundo a decisão, “[e]stando a Autarquia adstrita ao princípio da legalidade, não pode deixar de aplicar a sanção prevista na legislação vigente quando constatada determinada irregularidade”.

A respeito da alegada inobservância dos princípios da proporcionalidade e razoabilidade, o BCB assinalou que a aplicação de eventual multa por registro de capital estrangeiro no país fora do prazo é um ato vinculado. Desse modo, o regramento atinge todos os aspectos da atuação administrativa e não deixa margem alguma para qualquer liberdade de decisão para a autoridade administrativa.

Assim, foi aplicada penalidade de multa à Recorrente, no valor de R$16.920,00 (dezesseis mil, novecentos e vinte reais).

Recurso

A Recorrente foi regularmente intimada em 30.01.2020, e apresentou recurso tempestivo em 28.02.2020. O recurso repisa todos os argumentos citados em sua defesa, em especial seu ponto sobre o descumprimento à prescrição quinquenal do presente processo.

É o relatório.

Brasília, 14 de abril de 2020.

Maria Rita de Carvalho Drummond

Conselheira relatora

Documento assinado eletronicamente por Maria Rita de Carvalho Drummond , Conselheiro(a) , em 29/03/2020, às 21:58, conforme horário oficial de Brasília, com fundamento no art. 6º, § 1º, do Decreto nº 8.539, de 8 de outubro de 2015 .

A autenticidade deste documento pode ser conferida no site http://sei.fazenda.gov.br/sei/controlador_externo.php?acao=documento_conferir&id_orgao_acesso_externo=0 , informando o código verificador 7259686 e o código CRC FC473F88 .

MINISTÉRIO DA ECONOMIA

Conselho de recursos do Sistema financeiro nacional

Processo 10372.100042/2020-27

Processo na primeira instância BCB 143403

RECURSO VOLUNTÁRIO

RECORRENTE:

Kenerson Indústria e Comércio de Produtos Ópticos Ltda.

RECORRIDO:

BANCO CENTRAL DO BRASIL

RELATOR :

Maria Rita de Carvalho Drummond

EMENTA : RECURSO VOLUNTÁRIO. Registro intempestivo de capital estrangeiro. Participação de empresa estrangeira no capital social de empresa nacional. Prescrição intercorrente. Recurso conhecido e provido.

Voto dA relatorA

Trata-se de recurso voluntário interposto por Kenerson Indústria e Comércio de Produtos Ópticos Ltda. (“Recorrente”) ao Conselho de Recursos do Sistema Financeiro Nacional (“CRSFN”) contra decisão do Banco Central do Brasil (“BCB”) que lhe aplicou multa de R$16.920,00 (dezesseis mil novecentos e vinte reais), por efetuar fora do prazo legal o registro do capital estrangeiro de que trata a Lei nº 11.371/2006 no RDE-IED nº IA082369 (“Registro Intempestivo”), relativo à participação da investidora não residente Kenerson S.A. no capital social da Recorrente.

Analisando a tabela do relatório, nota-se que o recurso apresentado é tempestivo – a intimação data de 30.01.2020, e o recurso foi apresentado em 28.02.2020. Assim, conheço o recurso.

Embora a Recorrente tenha suscitado apenas a ocorrência da prescrição quinquenal (o que não ocorreu, no presente caso), analisei, de ofício, a ocorrência da prescrição intercorrente. Conforme demonstram os dados da tabela abaixo, verifiquei que o presente processo permaneceu inerte por mais de 3 (três) anos, entre a primeira tentativa de intimação da Recorrente e a segunda tentativa, na qual ela foi efetivamente intimada.

Evento

Data

Folhas

Prazo para regularizar o registro do capital estrangeiro

31.12.2009

1

Proposta de abertura do processo

14.10.2014

1 a 3

Primeira tentativa de intimação da Recorrente

14.10.2014

20 a 24

Segunda tentativa de intimação da Recorrente

20.09.2018

25 a 28

Voto, portanto, pelo conhecimento do recurso voluntário e por seu provimento integral, devido à ocorrência de prescrição intercorrente.

É como voto.

Brasília, 14 de abril de 2020.

Maria Rita de Carvalho Drummond

Conselheira relatora

Documento assinado eletronicamente por Maria Rita de Carvalho Drummond , Conselheiro(a) , em 15/04/2020, às 09:19, conforme horário oficial de Brasília, com fundamento no art. 6º, § 1º, do Decreto nº 8.539, de 8 de outubro de 2015 .

A autenticidade deste documento pode ser conferida no site http://sei.fazenda.gov.br/sei/controlador_externo.php?acao=documento_conferir&id_orgao_acesso_externo=0 , informando o código verificador 7259707 e o código CRC 09A25A66 .