Recurso nº 19957.000337/2020-06

RECURSO CONTRA DECISÃO DA SEP EM PROCESSO DE MULTA COMINATÓRIA – BRB – BANCO DE BRASÍLIA S.A. – PROC. SEI 19957.000337/2020-06

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7 Colorful Accent 2" /> <w:LsdException Locked="false" Priority="46" Name="Grid Table 1 Light Accent 3" /> <w:LsdException Locked="false" Priority="47" Name="Grid Table 2 Accent 3" /> <w:LsdException Locked="false" Priority="48" Name="Grid Table 3 Accent 3" /> <w:LsdException Locked="false" Priority="49" Name="Grid Table 4 Accent 3" /> <w:LsdException Locked="false" Priority="50" Name="Grid Table 5 Dark Accent 3" /> <w:LsdException Locked="false" Priority="51" Name="Grid Table 6 Colorful Accent 3" /> <w:LsdException Locked="false" Priority="52" Name="Grid Table 7 Colorful Accent 3" /> <w:LsdException Locked="false" Priority="46" Name="Grid Table 1 Light Accent 4" /> <w:LsdException Locked="false" Priority="47" Name="Grid Table 2 Accent 4" /> <w:LsdException Locked="false" Priority="48" Name="Grid Table 3 Accent 4" /> <w:LsdException Locked="false" Priority="49" Name="Grid Table 4 Accent 4" /> <w:LsdException Locked="false" Priority="50" Name="Grid Table 5 Dark Accent 4" /> <w:LsdException Locked="false" Priority="51" Name="Grid Table 6 Colorful Accent 4" /> <w:LsdException Locked="false" Priority="52" Name="Grid Table 7 Colorful Accent 4" /> <w:LsdException Locked="false" Priority="46" Name="Grid Table 1 Light Accent 5" /> <w:LsdException Locked="false" Priority="47" Name="Grid Table 2 Accent 5" /> <w:LsdException Locked="false" Priority="48" Name="Grid Table 3 Accent 5" /> <w:LsdException Locked="false" Priority="49" Name="Grid Table 4 Accent 5" /> <w:LsdException Locked="false" Priority="50" Name="Grid Table 5 Dark Accent 5" /> <w:LsdException Locked="false" Priority="51" Name="Grid Table 6 Colorful Accent 5" /> <w:LsdException Locked="false" Priority="52" Name="Grid Table 7 Colorful Accent 5" /> <w:LsdException Locked="false" Priority="46" Name="Grid Table 1 Light Accent 6" /> <w:LsdException Locked="false" Priority="47" Name="Grid Table 2 Accent 6" /> <w:LsdException Locked="false" Priority="48" Name="Grid Table 3 Accent 6" /> <w:LsdException Locked="false" Priority="49" Name="Grid Table 4 Accent 6" /> <w:LsdException Locked="false" Priority="50" Name="Grid Table 5 Dark Accent 6" /> <w:LsdException Locked="false" Priority="51" Name="Grid Table 6 Colorful Accent 6" /> <w:LsdException Locked="false" Priority="52" Name="Grid Table 7 Colorful Accent 6" /> <w:LsdException Locked="false" Priority="46" Name="List Table 1 Light" /> <w:LsdException Locked="false" Priority="47" Name="List Table 2" /> <w:LsdException Locked="false" Priority="48" Name="List Table 3" /> <w:LsdException Locked="false" Priority="49" Name="List Table 4" /> <w:LsdException Locked="false" Priority="50" Name="List Table 5 Dark" /> <w:LsdException Locked="false" Priority="51" Name="List Table 6 Colorful" /> <w:LsdException Locked="false" Priority="52" Name="List Table 7 Colorful" /> <w:LsdException Locked="false" Priority="46" Name="List Table 1 Light Accent 1" /> <w:LsdException Locked="false" Priority="47" Name="List Table 2 Accent 1" /> <w:LsdException Locked="false" Priority

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contra decisão da Superintendência de Relações com Empresas – SEP de aplicação de multa cominatória, no valor de R$ 30.000,00 (trinta mil reais), em decorrência do não envio no prazo regulamentar, estabelecido no art. 29, inciso II, da Instrução CVM n° 480/09, do Formulário de Informações Trimestrais referente ao 1º trimestre de 2019. O Colegiado, com base na manifestação da área técnica, consubstanciada no Relatório nº 29/2020-CVM/SEP, deliberou, por unanimidade, pelo não provimento do recurso e a consequente manutenção da multa aplicada. Anexos MANIFESTAÇÃO DA ÁREA TÉCNICA

COMISSÃO DE VALORES MOBILIÁRIOS

Relatório nº 29/2020-CVM/SEP

Senhor Superintendente,

Trata-se de recurso interposto, em 17.01.20, pelo BRB – BANCO DE

BRASÍLIA S.A., registrada na categoria A desde 01.01.10, contra a aplicação de

multa cominatória no valor de R$ 30.000,00 (trinta mil reais), pelo atraso de 105

(cento e cinco) dias, limitado a 60 (sessenta) dias, nos termos do art. 14 da

Instrução CVM nº 452/07, no envio do documento 1º ITR/2019, comunicada por

meio do OFÍCIO/CVM/SEP/MC/Nº 214/19, de 30.12.19 (0924657).

2. A Companhia apresentou recurso nos seguintes principais termos

(0919950):

a) “em 29.03.2019 o BRB informou à CVM a suspensão da publicação de suas

demonstrações financeiras, por meio de mensagem eletrônica encaminhada ao

endereço sep@cvm.gov.br (arquivo em anexo), com base no posicionamento de

auditor independente (Ernst & Young) contratado, de não emitir parecer a respeito

de suas demonstrações, até que sejam concluídos os trabalhos de investigação de

auditoria forense contratada pelo BRB, decorrente da operação da Polícia Federal

Circus Maximus”;

b) “a referida suspensão das demonstrações financeiras, ocasionou,

consequentemente, na suspensão do envio do Formulário de Informações

Trimestrais”;

c) “ademais, é de se destacar a diligência, transparência e tempestividade da atual

administração do BRB na condução do caso, comunicando aos seus acionistas e ao

mercado as seguintes ações:

- Comunicados ao Mercado com informações da operação e de

afastamento imediato dos ex-dirigentes presos pela operação Circus

Maximus;

- Contratação de auditoria forense para investigação quanto à existência

de eventual irregularidade no âmbito do Conglomerado BRB sob os

aspectos jurídicos, financeiros, processuais, informativos e tecnológicos

nos últimos seis anos;

- Constituição de Comitê interno de apuração e acompanhamento dos

trabalhos realizados pela consultoria forense;

-Comunicado ao Mercado de Suspensão da publicação dos resultados do

Banco, informando que a nova data seria informada com antecedência

mínima de 15 dias. Tal procedimento foi observado pelo BRB

- Habilitação como assistente de acusação do MPF no processo judicial

decorrente da operação;

-Processo de criação da Corregedoria interna que comporá sua estrutura

organizacional.

-Implementação de Programa de Integridade, o qual envolveu a revisão do

seu Código de Conduta de empregados e fornecedores, Código de Ética,

dentre outras medidas relevantes para melhoria de sua governança e

combate à corrupção";

Relatório 29 (0928968) SEI 19957.000337/2020-06 / pg. 1

d) “assim, considerando as ações adotadas pela administração da companhia no

intuito de manter seus acionistas e o mercado em geral informados das medidas e

fatores que a impediram de seguir com seu cronograma inicial de publicação, o

BRB vêm por meio desta apresentar suas razões recursais, visando demonstrar

que envidou todos os esforços e ações sob seu alcance para realizar a entrega de

suas demonstrações e formulários de informações trimestrais dentro do prazo

instituído pela normatização, e assim desconstituir a aplicação da referida

penalidade”;

e) “acerca da relação entre administradores e auditoria externa, nas companhias

abertas, os investidores e acionistas delegam a administração do resultado de

seus investimentos aos administradores. Nesse contexto, as informações contábeis

auditadas por terceiros externos servem como instrumento de fiscalização da

gestão e a auditoria externa tem a obrigação de independência em relação à

entidade auditada. Essa independência é a razão de ser da auditoria externa e

elemento essencial ao contrato de prestação de serviços respectivo”;

f) “dentre as boas práticas de governança corporativa, destaca-se que a relação

entre auditores externos e administradores deve ocorrer com profissionalismo e

transparência, sem subordinação dos auditores aos gestores da empresa

auditada. Sobressai do exposto a necessidade de independência da auditoria

externa em relação aos trabalhos desenvolvidos, especialmente quanto a eventual

influência dos Diretores das entidades auditadas, sendo que motivador pela não

divulgação das demonstrações financeiras, e consequentemente do formulário de

informações trimestrais, foi decorrente, exclusivamente, da falta do parecer da

auditoria externa, fato sobre o qual não há qualquer influência da Diretoria”;

g) “oportuno ressaltar que a administração do BRB, em decorrência da falta do

parecer dos auditores independentes esteve impossibilitada de apresentar, dentro

do prazo legal, as informações financeiras da Companhia. Ou seja, a obrigação de

publicação das demonstrações contábeis e das informações trimestrais se tornou

impossível sem que para tanto contribuíssem os atuais administradores”;

h) “sobre o tema, a Resolução n. 3.198/04 do Banco Central do Brasil (BACEN), que

consolida a regulamentação relativa à prestação de serviços de auditoria

independente para as instituições financeiras e demais instituições autorizadas a

funcionar pelo BACEN, é categórica quanto à obrigatoriedade de que as

demonstrações contábeis das instituições financeiras - inclusive notas explicativassejam auditadas por auditores independentes registrados na Comissão de Valores

Mobiliários (CVM) e que atendam aos requisitos mínimos a serem fixados pelo

BACEN”;

i) “na mesma linha, a Circular BACEN n. 2.804, de 11/02/1998, determina que as

demonstrações financeiras devem ser publicadas acompanhadas do parecer da

auditoria independente. Trata-se de requisito imposto pela autarquia reguladora

do sistema financeiro nacional e que deve ser obrigatoriamente respeitado pelas

instituições financeiras (art. 2º, § 2º, da Circular n. 2.804). No mesmo sentido, a

Instrução da CVM n. 480, de 07/12/2009, estabelece que tanto as demonstrações

financeiras das companhias emissoras de valores mobiliários, quanto o formulário

de informações trimestrais - ITR, devem ser acompanhadas do relatório do auditor

independente (art. 25, § 1º, inciso III, e art. 29, §1º, inciso I, respectivamente da

ICVM n. 480)”;

j) “corroborando as normas acima destacadas, oportuno colacionar julgamentos

da própria Comissão de Valores Mobiliários, reafirmando que os administradores

possuem o dever de diligência e de somente divulgarem as informações

financeiras quando a informação é confiável e livre de erros. Ou seja, no caso das

Relatório 29 (0928968) SEI 19957.000337/2020-06 / pg. 2

instituições financeiras, por exigência legal e regulamentar, quando houver o

parecer da auditoria externa. Confira-se:

PROCESSO ADMINISTRATIVO SANCIONADOR CVM Nº RJ2012/3630

Não se deve esquecer que o objetivo das demonstrações contábeis é

fornecer informações sobre a situação patrimonial e financeira da entidade

que reporta, o desempenho e as mudanças na posição financeira da

entidade, que sejam úteis aos usuários das demonstrações contábeis que

incluem investidores, acionistas, credores, e o governo. A informação deve

ser confiável e estar livre de erros e vieses relevantes, representando de

forma íntegra o patrimônio da Companhia. É óbvio que o atraso na

divulgação de uma informação pode levar à perda de relevância desta

informação. A administração da companhia precisa ponderar a

tempestividade e a confiabilidade da informação fornecida. Diante do caso

concreto e levando em consideração as circunstâncias do caso

(especialmente o somatório dos seguintes fatores: atraso no recebimento

das DFins das coligadas e dos papéis de trabalho requeridos pelos

auditores externos, publicação apenas em fevereiro de regulação

pertinente da ANEEL, divergência de tratamento contábil entre auditores

da controladora e coligadas), considero que a administração da Eletrobras

foi diligente e agiu no melhor interesse da companhia ao decidir adiar a

publicação das DFins de 2010. Não poderia ter agido de outra forma sem

ferir o dever de diligência a que todos os administradores estão sujeitos”

PROCESSO ADMINISTRATIVO SANCIONADOR CVM Nº RJ2012/5754

Caso a escolha dos Acusados fosse outra, a de publicar DFs sabidamente

incorretas, merecedoras de relevantes ajustes a determinar certamente a

sua republicação, aí sim, creio eu, eles estariam incorrendo em grave erro,

resultante da divulgação de informações não fidedignas. Não é isso que se

espera dos administradores de uma companhia aberta, pois o objetivo das

demonstrações financeiras é fornecer informações sobre a situação

patrimonial e financeira da companhia que tenham utilidade para os

diversos usuários, em especial acionistas e investidores, e eles somente

serão plenamente atendidos se as informações forem confiáveis,

desprovidas de erros, refletindo com integridade o patrimônio da

entidade";

k) “verifica-se que a Comissão de Valores Mobiliários entende inexigível a conduta

de divulgar as demonstrações financeiras em hipóteses de não apresentação do

parecer da auditoria externa, em respeito ao dever de diligência”;

l) “assim, conclui-se pela inexistência de responsabilidade dos administradores

pela não divulgação das demonstrações financeiras, bem como do formulário de

informações trimestrais, uma vez que a causa para tanto foi a não apresentação

do parecer pela auditoria externa independente, requisito imposto pela Circular

BACEN n. 2.804/1998 e pela Instrução da CVM n. 480/2009”;

m) “conclui-se, portanto, que todas as providências passíveis de serem adotadas

pela atual administração, assim foram efetivadas, senão vejamos:

i - A não entrega do Formulário de Informações Trimestrais - ITR dentro do

prazo instituído no art. 29 da ICVM 480 não ocorreu por inação ou

negligência do BRB;

ii - O Banco comunicou tempestivamente da suspensão de publicação de

suas demonstrações financeiras, que consequentemente ocasionou o

atraso do ITR, e das ações adotadas para resolução do problema aos seus

acionistas e ao mercado, por meio de Comunicados ao Mercado;

iii - Anteriormente ao prazo limite para divulgação das informações, o BRB

encaminhou à CVM e à B3 mensagem eletrônica informando a suspensão

de publicação de suas demonstrações financeiras e as justificativas que

Relatório 29 (0928968) SEI 19957.000337/2020-06 / pg. 3

impossibilitaram a Companhia de disponibilizar o formulário de

Demonstrações Financeiras Padronizadas - DFP referentes ao ano de 2018

que consequentemente, impossibilitam a publicação do Formulário de

Informações Trimestrais;

iv - Foi contratada, em abril/19, empresa especializada (PwC) para

realização de auditoria forense no âmbito do Conglomerado BRB, cujo

escopo de investigação foi segmentado de forma a analisar inicialmente

itens delimitados pelo auditor independente para emissão de seu relatório;

v - Os fatos mencionados que ocasionaram o atraso na publicação das

demonstrações financeiras decorreram de ações que competem a um

período anterior ao da atual administração do Banco, sob a qual compete

apenas apurar e adotar as providências cabíveis para reparação;

vi - Todas as providências para elucidação dos fatos internamente, por

meio de processos de apuração, e externamente, junto aos órgãos de

controle, foram e estão sendo devidamente adotadas”;

n) “ate o exposto, requer que sejam consideradas as justificativas citadas

anteriormente e as constantes no comunicado enviado pelo BRB à CVM, no dia

29/03/2019, acerca do não envio do formulário de Demonstrações Financeiras

como razões de defesa em relação ao OFÍCIO/CVM/SEP/MC/Nº 214/19, de

30/12/2019 e o afastamento da multa aplicada no valor de R$ 30.000,00, ou a

redução do valor fixado, em face das razões expostas nesse Recurso e da

jurisprudência aplicável ao caso”.

Entendimento

3. O Formulário de Informações Trimestrais - ITR, nos termos do

inciso II do art. 29 da Instrução CVM nº 480/09, deve ser entregue pelo emissor no

prazo de 45 (quarenta e cinco) dias contados da data de encerramento de cada

trimestre.

4. Cabe destacar que não há, na Instrução CVM nº 480/09, qualquer

dispositivo que permita, à Companhia, entregar em atraso o Formulário de

Informações Trimestrais ainda que, segundo a Recorrente: (i) tenha informado, à

CVM, “a suspensão da publicação de suas demonstrações financeiras com base no

posicionamento de auditor independente (Ernst & Young) contratado, de não

emitir parecer a respeito de suas demonstrações”, até que fossem concluídos “os

trabalhos de investigação de auditoria forense contratada pelo BRB, decorrente da

operação da Polícia Federal Circus Maximus”; e (ii) tenha comunicado, aos seus

acionistas e ao mercado, “tempestivamente da suspensão de publicação de suas

demonstrações financeiras, que consequentemente ocasionou o atraso do ITR, e

das ações adotadas para resolução do problema”, por meio de Comunicados ao

Mercado.

5. Ademais, é importante salientar que:

a) a multa foi aplicada à Companhia. No presente processo, não está sendo

apurada a responsabilidade dos administradores pelo atraso no envio do

Formulário ITR; e

b) não se deve confundir multa cominatória (prevista no art. 9º, inciso II da Lei nº

6.385/76) com penalidade (prevista no art. 11 da Lei nº 6.385/76).

6. Quanto à redução da multa, cabe ressaltar que o valor diário está

previsto no art. 58 da Instrução CVM nº 480/09. Para o caso de companhias

registradas na categoria “A”, como a Recorrente, a multa diária é de R$ 500,00,

pelo que também não é possível a redução do seu valor.

7. Assim sendo, a meu ver, restou comprovado que a multa foi

Relatório 29 (0928968) SEI 19957.000337/2020-06 / pg. 4

aplicada corretamente, nos termos da Instrução CVM n° 452/07, tendo em vista

que: (i) o e-mail de alerta foi enviado, em 15.05.19 (0924659), para o endereço

eletrônico do DRI constante do Formulário Cadastral ativo à época do envio

(FC/2019 – versão 2 – encaminhado em 05.02.19 - 0928685); e (ii) o BRB – BANCO

DE BRASÍLIA S.A. encaminhou o Formulário de Informações Trimestrais referente

a 31.03.19 (1º ITR/19) apenas em 28.08.19 (0928684).

Isto posto, sou pelo indeferimento do recurso apresentado pelo BRB

– BANCO DE BRASÍLIA S.A., pelo que sugiro encaminhar o presente processo à

Superintendência Geral, para posterior envio ao Colegiado para deliberação, nos

termos do art. 13 da Instrução CVM nº 452/07.

Atenciosamente,

KELLY LEITÃO SANGUINETTI

Chefe de Divisão em Exercício

Ao SGE, de acordo com a manifestação da chefe de divisão em exercício,

Atenciosamente,

FERNANDO SOARES VIEIRA

Superintendente de Relações com Empresas

Ciente.

À EXE, para as providências exigíveis.

ALEXANDRE PINHEIRO DOS SANTOS

Superintendente Geral

Documento assinado eletronicamente por Kelly Leitão Sanguinetti, Chefe

de Divisão em Exercício, em 03/02/2020, às 16:52, com fundamento no

art. 6º, § 1º, do Decreto nº 8.539, de 8 de outubro de 2015.

Documento assinado eletronicamente por Fernando Soares Vieira,

Superintendente, em 03/02/2020, às 17:58, com fundamento no art. 6º, §

1º, do Decreto nº 8.539, de 8 de outubro de 2015.

Documento assinado eletronicamente por Alexandre Pinheiro dos

Santos, Superintendente Geral, em 03/02/2020, às 19:58, com

fundamento no art. 6º, § 1º, do Decreto nº 8.539, de 8 de outubro de 2015.

Relatório 29 (0928968) SEI 19957.000337/2020-06 / pg. 5

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