Auditoria independente

RECURSO CONTRA DECISÃO DA SNC EM PROCESSO DE MULTA COMINATÓRIA – ACE AUDITORIA ASSESSORIA E CONSULTORIA EMPRESARIAL - PROC. RJ2015/11608

Trata-se da apreciação do recurso interposto por Ace Auditoria Assessoria e Consultoria Empresarial contra decisão da Superintendência de Normas Contábeis e de Auditoria – SNC de aplicação de multa cominatória, no valor de R$ 12.000,00 (doze mil reais), decorrente da não entrega no prazo regulamentar, estabelecido no art. 5º da Instrução CVM 510/2011, da Declaração Anual de Conformidade referente ao ano de 2015. O Colegiado, com base nos fundamentos constantes do despacho da área técnica, deliberou, por unanimidade, indeferir o recurso apresentado e manter a multa aplicada. Anexos MANIFESTAÇÃO DA ÁREA TÉCNICA

FOLHA PARA DESPACHOS

Nº Processo: RJ-2015-11608 Volume 1

Data: 09/11/2015

Despachos

Senhor gerente

Trata-ssee ddee rreeccuurrssoo iinntteerrppoossttoo ppoorr AACCEE AAUUDDIITTOORRIIAA AASSSSEESSSSOORRIIAA EE CCOONNSSUULLTTOORRIIAA

EMPRESARIAL ccoonnttrraa aa ddeecciissããoo ccoonnttiiddaa nnoo OOffíícciioo//CCVVMM//SSNNCC//GNA/MC/199//115 (fl. 08), datado de

20/10/2015, rreeffeerreennttee àà aapplliiccaaççããoo ddee mmuullttaa ccoommiinnaattóórriiaa no valor de R$ 12.00000,,0000 ((doze mil reais) pelo

não envio ddaa DDeeccllaarraaççããoo ddee CCoonnffoorrmmiiddaaddee de 2015, de acordo com oo pprreevviissttoo nnoo aarrtt.. 55ºº ddaa IInnssttrruuççããoo

CVM nº 510/2011. CCoommoo ddeemmoonnssttrraa oo ooffíícciioo aanntteess mmeenncciioonnaaddoo,, aa rreeffeerriiddaa iinnffoorrmmaaççããoo deveria ter sido

entregue até 01/06/2015 e não ffooii eennttrreegguuee até 01/10/2015, havendo aa ccoobbrraannççaa ddaa mmuullttaa rreeffeerreennttee aa 60

(sessenta) dias de atraso,, oobbsseerrvvaaddoo oo ddiissppoossttoo nnooss aarrttiiggooss 1122 ee 1144 ddaa IInnssttrruuççããoo CCVVMM 445522//0077.

2. O recorrente aaarrrggguuummmeeennntttaaa qqquuueee nnnãããooo hhhooouuuvvveee ooo cccuuummmppprrriiimmmeeennntttooo pppeeelllaaa CCCVVVMMM dddooo dddiiissspppooossstttooo nnnooo aaarrrtttiiigggooo 333ººº dddaaa

IIInnnssstttrrruuuçççãããooo CCCVVVMMM 444555222///222000000777,,, qqquuueee ssseeerrriiiaaa rrreeeqqquuuiiisssiiitttooo pppaaarrraaa aaapppllliiicccaaaçççãããooo dddaaa rrreeefffeeerrriiidddaaa mmmuuullltttaaa,,, iiinnnfffooorrrmmmaaannndddooo qqquuueee nnnãããooo

rreecceebbeeuu qquuaallqquueerr ttiippoo ddee ccoommuunniiccaaççããoo eessppeeccííffiiccaa eemm mmeeiioo ffííssiiccoo oouu eelleettrrôônniiccoo ssoobbrree aattrraassoo nnoo eennvviioo ddaa

DDDeeeccclllaaarrraaaçççãããooo EEEllleeetttrrrôôônnniiicccaaa dddeee CCCooonnnfffooorrrmmmiiidddaaadddeee... OOO rrreeecccooorrrrrreeennnttteee aaarrrggguuummmeeennntttaaa aaaiiinnndddaaa qqquuueee cccooonnnssstttaaatttooouuu qqquuueee “““vvvááárrriiiaaasss

eeemmmppprrreeesssaaasss dddeee aaauuudddiiitttooorrriiiaaa sssooofffrrreeerrraaammm iiiggguuuaaaiiisss sssaaannnçççõõõeeesss””” eee qqquuueee “““tttooodddaaasss,,, ssseeemmm eeexxxccceeeçççãããooo,,, rrreeecccooorrrrrreeerrraaammm aaallleeegggaaannndddooo qqquuueee não

hhaavviiaamm rreecceebbiiddoo aa rreeffeerriiddaa ccoommuunniiccaaççããoo””..

3. Em seguida, o rreeccoorrrreennttee ddeeffeennddee qquuee:

OOO iiinnnccciiisssooo III dddooo aaarrrtttiiigggooo 111111 dddaaa IIInnnssstttrrruuuçççãããooo CCCVVVMMM 444555222///222000000777 iiinnnfffooorrrmmmaaa qqquuueee aaasss cccooommmuuunnniiicccaaaçççõõõeeesss

ppprrreeevvviiissstttaaasss nnneeessstttaaa iiinnnssstttrrruuuçççãããooo pppooodddeeemmm ssseeerrr eeefffeeetttuuuaaadddaaasss pppooorrr mmmeeeiiiooo eeellleeetttrrrôôônnniiicccooo,,, cccooonnntttuuudddooo,,, aaa mera

alegaçãããooo dddeee qqquuueee fffoooiii eeennncccaaammmiiinnnhhhaaadddooo eeemmmaaaiiilll,,, ssseeemmm qqquuuaaalllqqquuueeerrr cccooommmppprrrooovvvaaaçççãããooo dddeee rrreeeccceeebbbiiimmmeeennntttooo eee///ooouuu

ccciiiêêênnnccciiiaaa dddooo dddeeessstttiiinnnaaatttááárrriiiooo pppooodddeee ssseeerrr cccooonnnsssiiidddeeerrraaadddooo uuummm ppprrroooccceeedddiiimmmeeennntttooo mmmuuuiiitttooo pppooouuucccooo ssseeeggguuurrrooo eee

ainda,,, eeemmm vvviiissstttaaa aaaooo vvvaaalllooorrr aaapppllliiicccaaadddooo aaaooo aaatttrrraaasssooo dddeee cccuuummmppprrriiimmmeeennntttooo dddaaa ooobbbrrriiigggaaaçççãããooo dddeee

eennccaammiinnhhaammeennttoo ddoo DDooccuummeennttoo ddee DDeeccllaarraaççããoo ddee CCoonnffoorrmmiiddaaddee,, eexxttrreemmaammeennttee

tteemmeerráárriioo,, aalléémm ddee nnããoo sseerrvviirr ccoommoo pprroovvaa nnoo ââmmbbiittoo jjuurrííddiiccoo..

4. EEEmmm ssseeeuuu rrreeecccuuurrrsssooo,,, ooo rrreeecccooorrrrrreeennnttteee eeexxxppprrreeessssssaaa aaaiiinnndddaaa ssseeeuuu eeennnttteeennndddiiimmmeeennntttooo dddeee qqquuueee::: “““EEEsssssseee tttiiipppooo dddeee cccooommmuuunnniiicccaaaçççãããooo

ddeevveerriiaa sseerr eeffeettuuaaddaa ppoorr ccaarrttaa,, eennvviiaaddaa ccoomm aavviissoo ddee rreecceebbiimmeennttoo,, nnooss tteerrmmooss ddoo iinncciissoo IIII,, aarrttigo 11, da

referida Instrução”, e destaca:

AAAiiinnndddaaa,,, aaa rrreeedddaaaçççãããooo dddooo §§§ 222ººº dddooo aaarrrtttiiigggooo 111111 dddaaa IIInnnssstttrrruuuçççãããooo CCCVVVMMM 444555222///222000000777 dddiiissspppõõõeee qqquuueee aaasss

cccooommmuuunnniiicccaaaçççõõõeeesss tttaaammmbbbééémmm ssseeerrrãããooo vvvááállliiidddaaasss qqquuuaaannndddooo eeefffeeetttuuuaaadddaaasss pppooorrr qqquuuaaalllqqquuueeerrr ooouuutttrrrooo mmmeeeiiiooo

que aaasssssseeeggguuurrreee aaa ccciiiêêênnnccciiiaaa dddooo iiinnnttteeerrreeessssssaaadddooo... NNNeeesssttteeesss ttteeerrrmmmooosss,,, cccooommmooo ssseeerrriiiaaammm vvvááállliiidddaaasss

cccooommmuuunnniiicccaaaçççõõõeeesss qqquuueee nnnãããooo aaasssssseeeggguuurrreeemmm aaa ccciiiêêênnnccciiiaaa dddooo iiinnnttteeerrreeessssssaaadddooo,,, qqquuueee ééé ooo cccaaasssooo dddeee

cccooommmuuunnniiicccaaaçççãããooo pppooorrr eeemmmaaaiiilll ssseeemmm cccooommmppprrrooovvvaaaçççãããooo dddooo iiinnnttteeerrreeessssssaaadddooo dddeee rrreeeccceeebbbiiimmmeeennntttooo eee///ooouuu

ciência? ((ggrriiffoo ddoo rreeccoorrrreennttee))

5. Em segguuiiddaa,, oo rreeccoorrrreennttee eexxppõõee sseeuu eenntteennddiimmeennttoo ddoo § 1º ((cciittaaddoo ppeelloo rreeccoorrrreennttee ccoommoo § 2º) do

aarrttiiggoo 1111 ddaa IInnssttrruuççããoo CCVVMM 445522//22000077:

EEssttee §§ 22ºº ddoo aarrttiiggoo 1111 ddaa IInnssttrruuççããoo CCVVMM 445522//22000077,, ddáá aa eenntteennddeerr qquuee nnããoo éé vvaalliiddoo

ccoommuunniiccaaççõõeess qquuee nnããoo aasssseegguurreemm aa cciiêênncciiaa do intereessssaaddoo,, nneessttee ccaassoo nnããoo sseerriiaamm ooss

eeemmmaaaiiilllsss vvvááállliiidddooosss cccooommmooo fffooorrrmmmaaa dddeee cccooommmuuunnniiicccaaaçççãããooo,,, pppoooiiisss,,, nnnãããooo aaasssssseeeggguuurrraaammm aaa ccciiiêêênnnccciiiaaa dddooo

interessado.

6. NNNaaa mmmeeesssmmmaaa llliiinnnhhhaaa,,, ooo rrreeecccooorrrrrreeennnttteee tttrrraaannnssscccrrreeevvveee aaaiiinnndddaaa ooopppiiinnniiiõõõeeesss dddeee “““dddooouuutttrrriiinnnaaadddooorrreeesss dddooo dddiiirrreeeiiitttooo””” aaa rrreeessspppeeeiiitttooo dddeee

cccooorrrrrreeeiiiooo eeellleeetttrrrôôônnniiicccooo cccooommmooo fffooorrrmmmaaa dddeee cccooommmuuunnniiicccaaaçççãããooo,,, cccooommm eeennnttteeennndddiiimmmeeennntttooo dddeee qqquuueee nnnãããooo ssseeerrriiiaaa uuummmaaa fffooorrrmmmaaa segura de

se comunicar, sendo eesssseess ““mmaaiiss ffaacciillmmeennttee interceptados, ppeerrddiiddooss,, rroouubbaaddooss oouu ddaanniiffiiccaaddooss ddoo qquuee aass

ccaarrttaass””,, ddeessttaaccaannddoo sseeuu eenntteennddiimmeennttoo::

FFFoooiii vvviiissstttooo qqquuueee aaa tttrrraaannnsssmmmiiissssssãããooo dddooo ppprrrooovvveeedddooorrr dddeee ooorrriiigggeeemmm aaaooo dddeee dddeeessstttiiinnnooo pppooodddeee ssseeerrr fffeeeiiitttaaa cccooommm aaa

pppaaassssssaaagggeeemmm dddaaa mmmeeennnsssaaagggeeemmm dddeee cccooommmpppuuutttaaadddooorrr eeemmm cccooommmpppuuutttaaadddooorrr aaatttééé ooo ssseeeuuu dddeeessstttiiinnnooo fffiiinnnaaalll... ÉÉÉ nnneeesssssseee

pppooonnntttooo rrreeesssiiidddeee aaa fffaaalllhhhaaa pppooottteeennnccciiiaaalll dddeee ssseeeggguuurrraaannnçççaaa qqquuueee tttaaannntttooo ssseee mmmeeennnccciiiooonnnaaa,,, pppoooiiisss uuummm cccooommmpppuuutttaaadddooorrr

no ccaammiinnhhoo,, ppoorr mmaall ffuunncciioonnaammeennttoo oouu mmáá iinntteennççããoo ddee sseeuu ooppeerraaddoorr,, ppooddee ffaazzeerr

cópias dos e--mmaaiillss qquuee ppaasssseemm ppoorr eellee,, oouu ssiimmpplleessmmeennttee rreetteerr aass mmeennssaaggeennss. (grifo do

recorrente)

7. O recorrente conclui:

AAA CCCVVVMMM aaapppeeennnaaasss iiinnnfffooorrrmmmaaannndddooo qqquuueee eeennncccaaammmiiinnnhhhooouuu aaa mmmeeennnsssaaagggeeemmm ooouuu aaaiiinnnddda até apresentando a

mmmeeennnsssaaagggeeemmm,,, nnnãããooo cccooommmppprrrooovvvaaa llleeegggaaalllmmmeeennnttteee qqquuueee eeessstttaaa ccchhheeegggooouuu aaaooo dddeeessstttiiinnnaaatttááárrriiiooo, no caso o

iiinnnttteeerrreeessssssaaadddooo eee,,, dddeeesssttteee ooobbbttteeevvveee ccciiiêêênnnccciiiaaa dddooo ttteeeooorrr,,, pppoooiiisss,,, ooo eeemmmaaaiiilll pppooodddeee nnnãããooo ttteeerrr sssiiidddooo eeennncccaaammmiiinnnhhhaaadddooo,,,

pppooodddeee ttteeerrr sssiiidddooo eeennncccaaammmiiinnnhhhaaadddooo iiinnncccooorrrrrreeetttaaammmeeennnttteee,,, pppooodddeee ttteeerrr sssiiidddooo dddeeesssvvviiiaaadddooo dddeee seu destino, pode

ttteeerrr sssiiidddooo aaalllttteeerrraaadddooo,,, sssuuuppprrriiimmmiiidddooo,,, eeexxxcccllluuuííídddooo,,, dddeeetttiiidddooo pppooorrr ssspppaaammm,,, eeetttccc;;; pppoooiiisss qqquuueee ccceeerrrtttaaammmeeennnttteee aaa

RREECCOORRRREENNTTEE nnããoo rreecceebbeeuu..

8. Quanto ààss aalleeggaaççõõeess ddoo rreeccoorrrreennttee, cabe ddeessttaaccaarr qquuee oo rreeccoorrrreennttee,, eemm oobbeeddiiêênncciiaa aaoo ppoossiittiivvaaddoo nnoo

art. 3º da Instrução CVM nº 444555222///000777,,, fffoooiii aaallleeerrrtttaaadddooo pppooorrr eeessstttaaa aaauuutttaaarrrqqquuuiiiaaa sssooobbbrrreee ooo dddeeessscccuuummmppprrriiimmmeeennntttooo dddaaa rrreeefffeeerrriiidddaaa

oobbrriiggaaççããoo aacceessssóórriiaa,, bbeemm ccoommoo ssoobbrree aa iinncciiddêênncciiaa ddaa mmuullttaa rreessppeeccttiivvaa. De fato, em 02/06/2015 às 17

horas e 27 minutos,, ffooii eennccaammiinnhhaaddaa mmeennssaaggeemm eelleettrrôônniiccaa ((ffll.. 007)) ppaarraa oo eennddeerreeççoo

“ace@aceauditoria.com.br”” ((eennddeerreeççoo eelleettrrôônniiccoo rreeggiissttrraaddoo nnooss ddaaddooss ccaaddaassttrraaiiss ddee ACE AUDITORIA

AASSSSEESSSSOORRIIAA EE CCOONNSSUULLTTOORRIIAA EEMMPPRREESSAARRIIAALL nneessttaa aauuttaarrqquuiiaa)),, eemm ccoonnffoorrmmiiddaaddee ccoomm oo ddiissppoossttoo

no inciso I ddoo aarrttiiggoo 1111 ddaa mmeessmmaa iinnssttrruuççããoo, descrito abaixo:

Art. 11. As cccooommmuuunnniiicccaaaçççõõõeeesss ppprrreeevvviiissstttaaasss nnneeessstttaaa IIInnnssstttrrruuuçççãããooo ssseeerrrãããooo eeefffeeetttuuuaaadddaaasss:::

I - pppooorrr fffaaaxxx ooouuu mmmeeeiiiooo eeellleeetttrrrôôônnniiicccooo,,, cccaaasssooo ooosss dddaaadddooosss nnneeeccceeessssssááárrriiiooosss cccooonnnsssttteeemmm dddooo cccaaadddaaassstttrrrooo dddooo

participante;

II - pppooorrr cccaaarrrtttaaa,,, eeennnvvviiiaaadddaaa cccooommm aaavvviiisssooo dddeee rrreeeccceeebbbiiimmmeeennntttooo ooouuu cccooommm aaavvviiisssooo dddeee rrreeeccceeebbbiiimmmeeennntttooo dddeee mmmãããooo

pprróópprriiaa,, ccoonnffoorrmmee oo ccaso; ou

III - qqquuuaaannndddooo aaa uuurrrgggêêênnnccciiiaaa ooo rrreeeqqquuueeerrreeerrr,,, pppooorrr ssseeerrrvvviiidddooorrr dddaaa CCCVVVMMM,,, qqquuueee ccceeerrrtttiiifffiiicccaaarrrááá aaa eeennntttrrreeegggaaa dddaaa

ccoommuunniiccaaççããoo..

§§§111ººº AAAsss cccooommmuuunnniiicccaaaçççõõõeeesss dddeee qqquuueee tttrrraaatttaaa ooo cccaaapppuuuttt ssseeerrrãããooo tttaaammmbbbééémmm vvvááállliiidddaaasss qqquuuaaannndddooo eeefffeeetttuuuaaadddaaasss pppooorrr

qquuaallqquueerr oouuttrroo mmeeiioo qquuee aasssseegguurree aa cciiêênncciiaa ddoo iinntteerreessssaaddoo..

§2º A CVVVMMM pppooodddeeerrrááá tttooorrrnnnaaarrr pppúúúbbbllliiicccooo ooo eeennnvvviiiooo dddaaasss cccooommmuuunnniiicccaaaçççõõõeeesss ppprrreeevvviiissstttaaasss nnneeessstttaaa IIInnnssstttrrruuuçççãããooo aaa

fffiiimmm dddeee aaallleeerrrtttaaarrr ooosss iiinnnvvveeessstttiiidddooorrreeesss eee aaagggeeennnttteeesss dddeee mmmeeerrrcccaaadddooo qqquuuaaannntttooo ààà eeexxxiiissstttêêênnnccciiiaaa dddeee eeevvveeennntttuuuaaalll

pprrááttiiccaa oouu aattiivviiddaaddee iirrrreegguullaarr..

(grifo nosso)

9. DDeessttaa ffoorrmmaa,, aaiinnddaa qquuee oo rreeccoorrrreennttee nnããoo ccoonnccoorrddee ccoomm aa ccoommuunniiccaaççããoo ppoorr mmeeiioo eelleettrrôônniiccoo,, eellaa

eessttáá ccllaarraammeennttee pprreevviissttaa nnoo aarrtt.. 1111,, iinncciissoo II da Instrução CVM nº 452/07.. VVaallee ddeessttaaccaarr qquuee ttaall

comunicação é efetuada ccoommoo aalleerrttaa aaddiicciioonnaall àà oobbrriiggaaççããoo pprreevviissttaa,, eemm ccuummpprriimmeennttoo aaoo art. 3º da mesma

Instrução, qqquuueee rrreeeqqquuueeerrr aaa cccooommmuuunnniiicccaaaçççãããooo aaaooo rrreeessspppooonnnsssááávvveeelll iiinnndddiiicccaaadddooo nnnooo cccaaadddaaassstttrrrooo dddooo pppaaarrrtttiiiccciiipppaaannnttteee jjjuuunnntttooo ààà CCCVVVMMM

cccaaasssooo ssseeejjjaaa ooobbbssseeerrrvvvaaadddooo ooo dddeeessscccuuummmppprrriiimmmeeennntttooo dddeee ooobbbrrriiigggaaaçççãããooo dddeee fffooorrrnnneeeccceeerrr iiinnnfffooorrrmmmaaaçççãããooo pppeeerrriiióóódddiiicccaaa... Uma vez que a

ccoommuunniiccaaççããoo ffooii eeffeettuuaaddaa ddee aaccoorrddoo ccoomm oo ddiissppoossttoo nnaa IInnssttrruuççããoo ee qquuee éé oobbrriiggaaççããoo ddoo ppaarrttiicciippaannttee mmaanntteerr

ssseeeuuu cccaaadddaaassstttrrrooo aaatttuuuaaallliiizzzaaadddooo,,, nnnãããooo hhhááá ooo qqquuueee ssseee fffaaalllaaarrr eeemmm nnnãããooo aaattteeennndddiiimmmeeennntttooo pppeeelllaaa CCCVVVMMM aaaooo dddiiissspppooossstttooo nnnooo aaarrrttt... 333ººº dddaaa

Instrução CVM nº 452/07.

10. OOO rrreeecccooorrrrrreeennnttteee sssooollliiiccciiitttaaa eee rrreeeqqquuueeerrr,,, qqquuueee::: aaa))) ssseeejjjaaa dddeeessscccooonnnsssiiidddeeerrraaadddaaa aaa mmmuuullltttaaa cccooommmiiinnnaaatttóóórrriiiaaa eeemmm qqquuueeessstttããão; b) caso

nnnãããooo ssseeejjjaaa dddeeefffeeerrriiidddooo ssseeeuuu rrreeecccuuurrrsssooo,,, aaa cccooommmppprrrooovvvaaaçççãããooo pppeeelllaaa CCCVVVMMM dddeee qqquuueee fffoooiii eeefffeeetttuuuaaadddaaa aaa cccooommmuuunnniiicccaaaçççãããooo eeessspppeeecccííífffiiicccaaa dddooo

aaatttrrraaasssooo nnnooo eeennncccaaammmiiinnnhhhaaammmeeennntttooo dddaaa DDDeeeccclllaaarrraaaçççãããooo dddeee CCCooonnnfffooorrrmmmiiidddaaadddeee eee qqquuueee eeessstttaaa ccchhheeegggooouuu aaaooo ssseeeuuu dddeeessstttiiinnnooo,,, fffoooiii rrreeeccceeebbbiiidddaaa

ppeellaa rreeccoorrrreennttee,, ccoomm oo tteexxttoo oorriiggiinnaall iinnttacto; ee cc)) eennqquuaannttoo eessttiivveerr eemm ttrrââmmiittee oo rreeccuurrssoo eemm qquueessttããoo,, sseejjaa

recebido com efeito suspensivo.

11. EEEmmm rrreeelllaaaçççãããooo àààsss sssooollliiiccciiitttaaaçççõõõeeesss dddooo rrreeecccooorrrrrreeennnttteee dddeeessscccrrriiitttaaasss aaaccciiimmmaaa,,, ssseeeggguuueeemmm nnnooossssssaaasss cccooonnnsssiiidddeeerrraaaçççõõõeeesss:::

a) Pelos motivos expostos, nnããoo hháá ccoommoo ddeessccoonnssiiddeerraarr aa aapplliiccaaççããoo ddaa rreeffeerriiddaa mmuullttaa;

bbb))) AAA cccooommmppprrrooovvvaaaçççãããooo dddeee qqquuueee fffoooiii eeefffeeetttuuuaaadddaaa aaa cccooommmuuunnniiicccaaaçççãããooo eeessspppeeecccííífffiiicccaaa dddooo aaatttrrraaasssooo nnnooo eeennncccaaammmiiinnnhhhaaammmeeennntttooo dddaaa

DDeeccllaarraaççããoo ddee CCoonnffoorrmmiiddaaddee eennccoonnttrraa-ssee nnaa ffoollhhaa 0077 ddoo pprreesseennttee pprroocceessssoo,, não havendo motivos

ppaarraa aaccrreeddiittaarr qquuee oo rreeccoorrrreennttee nnããoo tteennhhaa rreecceebbiiddoo,, ccoonnssiiddeerraannddoo qquuee oo sseeuu ccaaddaassttrroo eessttiivveessssee

atualizado,, rreeqquueerriimmeennttoo bbaassiillaarr ppaarraa mmaannuutteennççããoo ddoo rreeggiissttrroo nnaa CCVVMM;

c) QQuuaannttoo aaoo eeffeeiittoo ssuussppeennssiivvoo,, pprrooppoonnhhoo aaoo SSNNCC ssuuaa aapprroovvaaççããoo,, ccoomm bbaassee nnoo ddiissppoossttoo nnoo aarrtt.. 1133ºº

ddaa IInnssttrruuççããoo CCVVMM nnºº 445522//0077:

AArrtt.. 1133.. DDaass ddeecciissõõeess ddee qquuee ttrraattaamm ooss aarrttss.. 55ºº,, 77ºº ee 1100 ddeessttaa IInnssttrruuççããoo ccaabbee rreeccuurrssoo aaoo

CCoolleeggiiaaddoo nnoo pprraazzoo ddee 1100 ((ddeezz)) ddiiaass..

§§§111ººº OOO rrreeecccuuurrrsssooo ssseeerrrááá rrreeeccceeebbbiiidddooo nnnooo eeefffeeeiiitttooo dddeeevvvooollluuutttiiivvvooo... HHHaaavvveeennndddooo jjjuuussstttooo rrreeeccceeeiiiooo dddeee ppprrreeejjjuuuííízzzooo dddeee

ddiiffíícciill oouu iinncceerrttaa rreeppaarraaççããoo ddeeccoorrrreennttee ddaa ddeecciissããoo rreeccoorrrriiddaa,, oo SSuuppeerriinntteennddeennttee ppooddeerráá,, ddee

ooffíícciioo oouu aa ppeeddiiddoo,, ddaarr eeffeeiittoo ssuussppeennssiivvoo aaoo rreeccuurrssoo..

§§§ 222ººº OOO rrreeecccuuurrrsssooo dddeee qqquuueee tttrrraaatttaaa eeesssttteee aaarrrtttiiigggooo ooobbbssseeerrrvvvaaarrrááá ooo ppprrroooccceeedddiiimmmeeennntttooo eeessstttaaabbbeeellleeeccciiidddooo nnnaaa

rrreeeggguuulllaaammmeeennntttaaaçççãããooo rrreeefffeeerrreeennnttteee aaaooosss rrreeecccuuurrrsssooosss aaaooo CCCooollleeegggiiiaaadddooo dddeee dddeeeccciiisssõõõeeesss dddooosss SSSuuupppeeerrriiinnnttteeennndddeeennnttteeesss...

12. Por tudo o que foi exposto ee ccoommoo oo rreeccuurrssoo nnããoo aappoonnttoouu nnoovvooss eelleemmeennttooss oouu eevviiddêênncciiaass qquuee

jjjuuussstttiiifffiiiqqquuueeemmm aaa nnneeeccceeessssssiiidddaaadddeee dddeee mmmooodddiiifffiiicccaaaçççãããooo dddaaa dddeeeccciiisssãããooo rrreeecccooorrrrrriiidddaaa,,, ééé pppooossssssííívvveeelll aaadddmmmiiitttiiirrr qqquuueee aaa aaapppllliiicccaaaçççãããooo dddaaa

multa cominatória diária pelo nnããoo eennvviioo ddaa Declaração de Conformidade ddee 22001155 foi efetuada em

ooobbbssseeerrrvvvââânnnccciiiaaa àààsss nnnooorrrmmmaaasss vvviiigggeeennnttteeesss pppaaarrraaa tttaaalll ppprrroooccceeedddiiimmmeeennntttooo... PPPooorrrtttaaannntttooo,,, nnnãããooo nnneeeccceeessssssiiitttaaannndddooo dddeee rrreeefffooorrrmmmaaa... AAAssssssiiimmm,,,

eennccaammiinnhhoo oo rreeccuurrssoo ppaarraa mmeellhhoorr ccoonnssiiddeerraaççããoo ssuuppeerriioorr..

CCYYNNTTHHIIAA BBAARRIIÃÃOO DDAA FFOONNSSEECCAA BBRRAAGGAA

Analista de Normas de Auditoria

Matrícula CVM 7.001.601

DDee aaccoorrddoo,, aaoo SSNNCC ppaarraa aapprreecciiaaççããoo..

MMAADDSSOONN DDEE GGUUSSMMÃÃOO VVAASSCCOONNCCEELLOOSS

Gerente de Normas de Auditoria

De acordo, aaoo SSGGEE ppaarraa aapprreecciiaaççããoo ee eennccaammiinnhhaammeennttoo aaoo CCoolleeggiiaaddoo.

JJOOSSÉÉ CCAARRLLOOSS BBEEZZEERRRRAA DDAA SSIILLVVAA

SSuuppeerriinntteennddeennttee ddee NNoorrmmaass CCoonnttáábbeeiiss ee de Auditoria