Auditoria independente

RECURSO CONTRA DECISÃO DA SNC EM PROCESSO DE MULTA COMINATÓRIA – CONVICTA AUDITORES INDEPENDENTES S/S – PROC. RJ2015/5014

Trata-se da apreciação do recurso interposto por Convicta Auditores Independentes S/S contra decisão da Superintendência de Normas Contábeis e de Auditoria – SNC de aplicação de multa cominatória decorrente da não entrega no prazo regulamentar, estabelecido no art. 1º da Instrução CVM 510/2011, da Declaração Anual de Conformidade referente ao ano de 2014. O Colegiado, com base nos fundamentos constantes do despacho da área técnica, deliberou, por unanimidade, indeferir o recurso apresentado e manter a multa aplicada. Anexos MANIFESTAÇÃO DA ÁREA TÉCNICA

Volume 1

Nº Processo: RJ-2015-55001144

Data: 26/05/2015.

Despachos

Senhor Gerente,

1. Trata-ssee ddee rreeccuurrssoo iinntteerrppoossttoo ppoorr CCOONNVVIICCTTAA AAUUDDIITTOORREESS IINNDDEEPPEENNDDEENNTTEESS SS//S contra

a decisão ccoonnttiiddaa nnoo OOffíícciioo//CCVVMM//SSNNCC//MMCC//42/15, datado de 20/03/2015,, rreeffeerreennttee àà aapplliiccaaççããoo ddee

multa cominatória nnoo vvaalloorr ddee RR$$ 12.000,00 pelo aattrraassoo ddoo eennvviioo ddoo ddooccuummeennttoo DDeeccllaarraaççããoo em

CCoonnffoorrmmiiddaaddee//22001144 ((ddeeccllaarraaççããoo nnããoo eennttrreegguuee aattéé 1111//1122//22001144)),, ccoonnffoorrmmee pprreevviissttoo nnoo iinncciissoo IIII ddoo aarrtt.. 55ºº

da Instrução CVM nº 510/2011.

2. Em seu recurso, oo rreeqquueerreennttee informa que, ooss ddaaddooss ccaaddaassttrraaiiss ddaa CCoonnvviiccttaa ee ddee sseeuuss ssóócciiooss,, nnoo

aaannnooo dddeee 222000111444,,, nnnãããooo aaappprrreeessseeennntttaaarrraaammm qqquuuaaalllqqquuueeerrr aaalllttteeerrraaaçççãããooo eee qqquuueee ooo aaatttrrraaasssooo nnnaaa ppprrreeessstttaaaçççãããooo dddaaa iiinnnfffooorrrmmmaaaçççãããooo nnnãããooo

ccaauussoouu nneennhhuumm rriissccoo ddee ddaannoo rreelleevvaannttee aaoo mmeerrccaaddoo,, sseennddoo qquuee aa ssoocciieeddaaddee ddee aauuddiittoorriiaa nnããoo pprreessttoouu

ssseeerrrvvviiiçççooosss dddeee aaauuudddiiitttooorrriiiaaa iiinnndddeeepppeeennndddeeennnttteee pppaaarrraaa eeennntttiiidddaaadddeeesss iiinnnttteeegggrrraaannnttteeesss dddooo mmmeeerrrcccaaadddooo dddeee vvvaaalllooorrreeesss mmmooobbbiiillliiiááárrriiiooosss eee

aaaiiinnndddaaa qqquuueee ooo rrreeefffeeerrriiidddooo fffaaatttooo ééé ppprrriiimmmááárrriiiooo,,, eee dddeeessstttaaacccaaa qqquuueee ooo ppprrroooccceeessssssooo aaadddmmmiiinnniiissstttrrraaatttiiivvvooo ssseee dddeeeuuu ssseeemmm aaa ooobbbssseeerrrvvvââânnnccciiiaaa

do previsto no artigo 3º daaa IIInnnssstttrrruuuçççãããooo CCCVVVMMM nnnººº 444555222///000777,,, ooouuu ssseeejjjaaa,,, ssseeemmm ooo eeennnvvviiiooo dddeee cccooommmuuunnniiicccaaaçççãããooo eeessspppeeecccííífffiiicccaaa

ccoommoo aavviissoo ddee aalleerrttaa ddaa iinncciiddêênncciiaa ddee mmuullttaa.. Requer ainda aa rreedduuççããoo ddaa mmuullttaa,, bbeemm ccoommoo oo sseeuu

parcelamento. DDDeeesssdddeee lllooogggooo,,, ééé mmmiiisssttteeerrr eeesssccclllaaarrreeeccceeerrr qqquuueee ooo pppaaarrrccceeelllaaammmeeennntttooo dddeee dddééébbbiiitttooosss nnnooo âââmmmbbbiiitttooo dddeeesssta CVM

ddeevvee sseerr rreeqquueerriiddoo eemm ccoonnffoorrmmiiddaaddee ccoomm aa DDeelliibbeerraaççããoo CCVVMM nnºº 444477//22000022..

3. Convém destacar que ooo rrreeecccooorrrrrreeennnttteee,,, eeemmm ooobbbeeedddiiiêêênnnccciiiaaa aaaooo pppooosssiiitttiiivvvaaadddooo nnnooo aaarrrttt... 333ººº dddaaa IIInnnssstttrrruuuçççãããooo CCCVVVMMM nnnººº

444555222///000777,,, fffoooiii aaallleeerrrtttaaadddooo pppooorrr eeessstttaaa aaauuutttaaarrrqqquuuiiiaaa sssooobbbrrreee ooo dddeeessscccuuummmppprrriiimmmeeennntttooo dddaaa rrreeefffeeerrriiidddaaa ooobbbrrriiigggaaaçççããão acessória, bem

ccoommoo ssoobbrree aa iinncciiddêênncciiaa ddaa mmuullttaa rreessppeeccttiivvaa.. DDee ffaattoo,, em 02/06/2014,, ffooii eennccaammiinnhhaaddaa mmeennssaaggeemm

eletrônica (fl. 07)) ppaarraa oo eennddeerreeççoo ““convictachn@hotmail.com”” ((eennddeerreeççoo eelleettrrôônniiccoo rreeggiissttrraaddoo nnooss

dados cadastrais daa CCOONNVVIICCTTAA AAUUDDIITTOORREESS nneessttaa aauuttaarrqquuiiaa)),, eemm ccoonnffoorrmmiiddaaddee ccoomm oo ddiissppoossttoo nnoo

iinncciissoo II ddoo aarrttiiggoo 1111 ddaa mmeessmmaa iinnssttrruuççããoo.. CCoommoo ppeerrcceebbeemmooss,, aa rreeffeerriiddaa ccoommuunniiccaaççããoo ffaazz mmeennççããoo

eexxpprreessssaa aa ““DDeeccllaarraaççããoo AAnnuuaall ddee CCoonnffoorrmmiiddaaddee ddee 22001144,, ddeevviiddaa aattéé 3311//0055//22001144”, bem como elucida os

passos que, dddeeesssdddeee ooo aaaccceeessssssooo aaaooo sssiiisssttteeemmmaaa,,, ooo aaauuudddiiitttooorrr iiinnndddeeepppeeennndddeeennnttteee dddeeevvveee ssseeeggguuuiiirrr pppaaarrraaa aaadddiiimmmpppllliiirrr aaa ooobbbrrriiigggaaaçççãããooo

acessória em comento.

4. NNNeeesssttteee ssseeennntttiiidddooo,,, ééé iiimmmpppooorrrtttaaannnttteee ccchhhaaammmaaarrr aaa aaattteeennnçççãããooo pppaaarrraaa ooo fffaaatttooo dddeee qqquuueee,,, eeemmm 000888///000222///222000111333,,, aaa CCCVVVMMM eeemmmiiitttiiiuuu

o Ofício-CCiirrccuullaarr//CCVVMM//SSNNCC//GGNNAA//NNºº0011 ddiivvuullggaannddoo eessccllaarreecciimmeennttooss rreellaacciioonnaaddooss àà aattuuaaççããoo ddooss

aaauuudddiiitttooorrreeesss iiinnndddeeepppeeennndddeeennnttteeesss nnnooo âââmmmbbbiiitttooo dddooo mmmeeerrrcccaaadddooo dddeee vvvaaalllooorrreeesss mmmooobbbiiillliiiááárrriiiooosss bbbrrraaasssiiillleeeiiirrrooosss... SSSooobbbrrreee ooo ttteeemmmaaa,,, ooo iiittteeemmm

222 dddooo rrreeefffeeerrriiidddooo ooofffíííccciiiooo iiinnnssstttrrruuuiii cccooommm ccclllaaarrreeezzzaaa sssooolllaaarrr,,, ooo qqquuueee jjjuuussstttiiifffiiicccaaa aaa lllooonnngggaaa tttrrraaannnssscccrrriiiçççãããooo qqquuueee ssseeeggguuueee:::

22.. Atualização Cadassttrraall ((IInnssttrruuççããoo CCVVMM nn..ºº 551100//1111))

IInnddeeppeennddeenntteemmeennttee ddaa aapprreesseennttaaççããoo ddaass iinnffoorrmmaaççõõeess ppeerriióóddiiccaass

rrreeeqqquuueeerrriiidddaaasss pppeeelllaaa IIInnnssstttrrruuuçççãããooo CCCVVVMMM nnn...ººº 333000888///999999,,, ééé nnneeeccceeessssssááárrriiiooo,,, tttaaammmbbbééémmm,,, qqquuueee ooosss

aaauuudddiiitttooorrreeesss iiinnndddeeepppeeennndddeeennnttteeesss mmmaaannnttteeennnhhhaaammm ooo cccaaadddaaassstttrrrooo aaatttuuuaaallliiizzzaaadddooo,,, ooobbbssseeerrrvvvaaadddooo ooo ppprrraaazzzooo

ddee aattéé 0077 ((sseettee)) ddiiaass ddoo ffaattoo qquuee ddeeuu ccaauussaa àà aalltteerraaççããoo.. PPaarraa ttaannttoo,, éé nneecceessssáárriioo

qqquuueee ooosss aaauuudddiiitttooorrreeesss iiinnndddeeepppeeennndddeeennnttteeesss aaaccceeesssssseeemmm ssseeeuuusss dddaaadddooosss cccaaadddaaassstttrrraaaiiisss nnnaaa pppááágggiiinnnaaa dddaaa

CCVVMM,, pprroocceeddeennddoo àà ccoommppeetteennttee aattuuaalliizzaaççããoo.. AAlléémm ddaa aattuuaalliizzaaççããoo rreeqquueerriiddaa,,

aaannnuuuaaalllmmmeeennnttteee (((eeennntttrrreee ooosss dddiiiaaasss 111ººº eee 333111 dddeee mmmaaaiiiooo))),,, cccaaabbbeee aaaooo AAAuuudddiiitttooorrr IIInnndddeeepppeeennndddeeennnttteee

ccoonnffiirrmmaarr qquuee sseeuuss ddaaddooss ccaaddaassttrraaiiss ccoonnttiinnuuaamm vváálliiddooss,, ccoomm aa eemmiissssããoo ddaa

DDDeeeccclllaaarrraaaçççãããooo EEEllleeetttrrrôôônnniiicccaaa dddeee CCCooonnnfffooorrrmmmiiidddaaadddeee,,, iiinnnssstttiiitttuuuííídddaaa pppeeelllaaa IIInnnssstttrrruuuçççãããooo CCCVVVMMM nnn...ººº

555111000///111111... AAA DDDeeeccclllaaarrraaaçççãããooo EEEllleeetttrrrôôônnniiicccaaa dddeee CCCooonnnfffooorrrmmmiiidddaaadddeee dddeeevvveee ssseeerrr eeemmmiiitttiiidddaaa pppeeelllooo

aaaccceeessssssooo ààà ooopppçççãããooo “““AAATTTUUUAAALLLIIIZZZAAAÇÇÇÃÃÃOOO CCCAAADDDAAASSSTTTRRRAAALLL”””,,, eeemmm ssseguida

“““DDDEEECCCLLLAAARRRAAAÇÇÇÃÃÃOOO EEELLLEEETTTRRRÔÔÔNNNIIICCCAAA DDDEEE CCCOOONNNFFFOOORRRMMMIIIDDDAAADDDEEE”””,,, nnnaaa pppááágggiiinnnaaa dddaaa

CCCVVVMMM... ÉÉÉ iiimmmpppooorrrtttaaannnttteee fffrrriiisssaaarrr qqquuueee,,, mmmeeesssmmmooo nnnooosss cccaaasssooosss eeemmm qqquuueee nnnãããooo eeexxxiiissstttaaammm

aaalllttteeerrraaaçççõõõeeesss aaa ssseeerrreeemmm rrreeeaaallliiizzzaaadddaaasss,,, aaa DDDeeeccclllaaarrraaaçççãããooo EEEllleeetttrrrôôônnniiicccaaa dddeee CCCooonnnfffooorrrmmmiiidddaaadddeee

ddeevveerráá sseerr eemmiittiiddaa..

5. Do exposto, conclui-ssee ppeellaa aaddeeqquuaaççããoo ddaa mmuullttaa ccoommiinnaattóórriiaa aapplliiccaaddaa ppeelloo SSrr.. SSuuppeerriinntteennddeennttee

ddee NNoorrmmaass CCoonnttáábbeeiiss ee ddee AAuuddiittoorriiaa,, aaoo aauuddiittoorr CCOONNVVIICCTTAA AAUUDDIITTOORREESS IINNDDEEPPEENNDDEENNTTEESS SS//SS,

eemm rraazzããoo ddoo qquuee ssee eennccaammiinnhhaa oo pprreesseennttee rreeccuurrssoo àà ccoonnssiiddeerraaççããoo ssuuppeerriioorr.

Original assinado por

LUIZ ALBERTO GARCIA

Analista GNA

De acordo,

Ao SNC para apreciação,

Original assinado por

MMAADDSSOONN DDEE GGUUSSMMÃÃOO VVAASSCCOONNCCEELLOOSS

Gerente de Normas de Auditoria

DDee aaccoorrddoo,, aaoo SSGGEE ccoomm vviissttaass aaoo CCoolleeggiiaaddoo,, ppaarraa aapprreecciiaaççããoo ddoo RReeccuurrssoo..

Original assinado por

JJOOSSÉÉ CCAARRLLOOSS BBEEZZEERRRRAA DDAA SSIILLVVAA

SSuuppeerriinntteennddee ddee NNoorrmmaass CCoonnttáábbeeiiss ee ddee AAuuddiittoorriiaa