Auditoria independente

RECURSO CONTRA DECISÃO DA SNC EM PROCESSO DE MULTA COMINATÓRIA – KSI BRASIL AUDITORES INDEPENDENTES – PROC. RJ2015/5248

Trata-se da apreciação do recurso interposto por KSI Brasil Auditores Independentes contra decisão da Superintendência de Normas Contábeis e de Auditoria – SNC de aplicação de multa cominatória decorrente da não entrega no prazo regulamentar, estabelecido no art. 1º da Instrução CVM 510/2011, da Declaração Anual de Conformidade referente ao ano de 2014. O Colegiado, com base nos fundamentos constantes do despacho da área técnica, deliberou, por unanimidade, indeferir o recurso apresentado e manter a multa aplicada. Anexos MANIFESTAÇÃO DA ÁREA TÉCNICA

Volume 1

Nº Processo: RJ-2015-55224488

Data28/05/2015.

Despachos

Senhor Gerente,

1. Trata-ssee ddee rreeccuurrssoo iinntteerrppoossttoo KKSSII BBRRAASSIILL AAUUDDIITTOORREESS IINNDDEEPPEENNDDEENNTTEESS contra a

decisão ccoonnttiiddaa nnoo OOffíícciioo//CCVVMM//SSNNCC//MMCC//71/15, datado de 20/03/2015,, rreeffeerreennttee àà aapplliiccaaççããoo ddee mmuullttaa

cominatória nnoo vvaalloorr ddee RR$$ 12.000,00 pelo aattrraassoo ddoo eennvviioo ddoo ddooccuummeennttoo DDeeccllaarraaççããoo em

CCoonnffoorrmmiiddaaddee//22001144 ((ddeeccllaarraaççããoo eennttrreegguuee em 15/08/2014,, ccoomm 7755 ddiiaass ddee aattrraassoo), conforme previsto no

iinncciissoo IIII ddoo aarrtt.. 55ºº ddaa IInnssttrruuççããoo CCVVMM nnº 510/2011.

2. AAApppóóósss aaappprrreeessseeennntttaaaçççãããooo dddeee qqquuueeessstttiiiooonnnaaammmeeennntttooosss eee iiinnnttteeerrrppprrreeetttaaaçççõõõeeesss dddaaa IIICCCVVVMMM nnnººº 444555222///000777,,, aaa rrreeecccooorrrrrreeennnttteee

rrreeeqqquuueeerrr qqquuueee ssseeejjjaaa jjjuuulllgggaaadddaaa iiimmmppprrroooccceeedddeeennnttteee aaa cccooobbbrrraaannnçççaaa dddeee mmmuuullltttaaa aaapppllliiicccaaadddaaa,,, pppoooiiisss aaafffiiirrrmmmaaa qqquuueee,,, eeemmm mmmooommmeeennntttooo

algum rreecceebbeeuu qquuaallqquueerr ccoorrrreessppoonnddêênncciiaa e/ou informativo expeeddiiddoo ppeellaa rreeccoorrrriiddaa iinnffoorrmmaannddoo ttaall

dddeeessscccuuummmppprrriiimmmeeennntttooo,,, cccooonnnfffooorrrmmmeee dddeeettteeerrrmmmiiinnnaaa ooo aaarrrtttiiigggooo 333ººº dddaaa IIInnnssstttrrruuuçççãããooo CCCVVVMMM nnnººº 444555222///000777...

3. Convém destacar que ooo rrreeecccooorrrrrreeennnttteee,,, eeemmm ooobbbeeedddiiiêêênnnccciiiaaa aaaooo pppooosssiiitttiiivvvaaadddooo nnnooo aaarrrttt... 333ººº dddaaa IIInnnssstttrrruuuçççãããooo CCCVVVMMM nnnººº

445522//0077,, ffooii aalleerrttaaddoo ppoorr eessttaa aauuttaarrqquuiiaa ssoobbrree oo ddeessccuummpprriimmeennttoo ddaa rreeffeerriiddaa oobbrriiggaaççããoo aacceessssóórriiaa,, bbeemm

ccoommoo ssoobbrree aa iinncciiddêênncciiaa ddaa mmuullttaa rreessppeeccttiivvaa.. DDee ffaattoo,, em 02/06/2014,, ffooii eennccaammiinnhhaaddaa mmeennssaaggeemm

eletrônica (fl. 04)) ppaarraa oo eennddeerreeççoo ““I.MARTINEZ@ KSIBRASIL..CCOOMM..BBRR””, em conformidade com o

disposto no inciso II ddoo aarrttiiggoo 1111 ddaa mmeessmmaa iinnssttrruuççããoo.. CCoommoo ppeerrcceebbeemmooss,, aa rreeffeerriiddaa ccoommuunniiccaaççããoo ffaazz

mmeennççããoo eexxpprreessssaa aa ““DDeeccllaarraaççããoo AAnnuuaall ddee CCoonnffoorrmmiiddaaddee ddee 22001144,, ddeevviiddaa aattéé 3311//0055//22001144”, bem como

eeellluuuccciiidddaaa ooosss pppaaassssssooosss qqquuueee,,, dddeeesssdddeee ooo aaaccceeessssssooo aaaooo sssiiisssttteeemmmaaa,,, ooo aaauuudddiiitttooorrr iiinnndddeeepppeeennndddeeennnttteee dddeeevvveee ssseeeggguuuiiir para adimplir a

obrigação acessória em comento..

4. NNNeeesssttteee ssseeennntttiiidddooo,,, ééé iiimmmpppooorrrtttaaannnttteee ccchhhaaammmaaarrr aaa aaattteeennnçççãããooo pppaaarrraaa ooo fffaaatttooo dddeee qqquuueee,,, eeemmm 000888///000222///222000111333,,, aaa CCCVVVMMM eeemmmiiitttiiiuuu

o Ofício-CCCiiirrrcccuuulllaaarrr///CCCVVVMMM///SSSNNNCCC///GGGNNNAAA///NNNººº000111 dddiiivvvuuulllgggaaannndddooo eeesssccclllaaarrreeeccciiimmmeeennntttooosss rrreeelllaaaccciiiooonnnaaadddooosss ààà aaatttuuuaaaçççãããooo dddooosss

auditores independenttteeesss nnnooo âââmmmbbbiiitttooo dddooo mmmeeerrrcccaaadddooo dddeee vvvaaalllooorrreeesss mmmooobbbiiillliiiááárrriiiooosss bbbrrraaasssiiillleeeiiirrrooosss... SSSooobbbrrreee ooo ttteeemmmaaa,,, ooo iiittteeemmm

222 dddooo rrreeefffeeerrriiidddooo ooofffíííccciiiooo iiinnnssstttrrruuuiii cccooommm ccclllaaarrreeezzzaaa sssooolllaaarrr,,, ooo qqquuueee jjjuuussstttiiifffiiicccaaa aaa lllooonnngggaaa tttrrraaannnssscccrrriiiçççãããooo qqquuueee ssseeeggguuueee:::

22.. AAttuuaalliizzaaççããoo CCaaddaassttrraall ((IInnssttrruuççããoo CCVVMM nn..ºº 551100//1111))

IInnddeeppeennddeenntteemmeennttee ddaa aapprreesseennttaaççããoo ddaass iinnffoorrmmaaççõõeess ppeerriióóddiiccaass

rrreeeqqquuueeerrriiidddaaasss pppeeelllaaa IIInnnssstttrrruuuçççãããooo CCCVVVMMM nnn...ººº 333000888///999999,,, ééé nnneeeccceeessssssááárrriiiooo,,, tttaaammmbbbééémmm,,, qqquuueee ooosss

aaauuudddiiitttooorrreeesss iiinnndddeeepppeeennndddeeennnttteeesss mmmaaannnttteeennnhhhaaammm ooo cccaaadddaaassstttrrrooo aaatttuuuaaallliiizzzaaadddooo,,, ooobbbssseeerrrvvvaaadddooo ooo ppprrraaazzzooo

ddee aattéé 0077 ((sseettee)) ddiiaass ddoo ffaattoo qquuee ddeeuu ccaauussaa àà aalltteerraaççããoo.. PPaarraa ttaannttoo,, éé nneecceessssáárriioo

qqquuueee ooosss aaauuudddiiitttooorrreeesss iiinnndddeeepppeeennndddeeennnttteeesss aaaccceeesssssseeemmm ssseeeuuusss dddaaadddooosss cccaaadddaaassstttrrraaaiiisss nnnaaa pppááágggiiinnnaaa dddaaa

CCVVMM,, pprroocceeddeennddoo àà ccoommppeetteennttee aattuuaalliizzaaççããoo.. AAlléémm ddaa aattuuaalliizzaaççããoo rreeqquueerriiddaa,,

aaannnuuuaaalllmmmeeennnttteee (((eeennntttrrreee ooosss dddiiiaaasss 111ººº eee 333111 dddeee mmmaaaiiiooo))),,, cccaaabbbeee aaaooo AAAuuudddiiitttooorrr IIInnndddeeepppeeennndddeeennnttteee

ccoonnffiirrmmaarr qquuee sseeuuss ddaaddooss ccaaddaassttrraaiiss ccoonnttiinnuuaamm vváálliiddooss,, ccoomm aa eemmiissssããoo ddaa

DDDeeeccclllaaarrraaaçççãããooo EEEllleeetttrrrôôônnniiicccaaa dddeee CCCooonnnfffooorrrmmmiiidddaaadddeee,,, iiinnnssstttiiitttuuuííídddaaa pppeeelllaaa IIInnnssstttrrruuuçççãããooo CCCVVVMMM nnn...ººº

555111000///111111... AAA DDDeeeccclllaaarrraaaçççãããooo EEEllleeetttrrrôôônnniiicccaaa dddeee CCCooonnnfffooorrrmmmiiidddaaadddeee dddeeevvveee ssseeerrr eeemmmiiitttiiidddaaa pppeeelllooo

aaaccceeessssssooo ààà ooopppçççãããooo “““AAATTTUUUAAALLLIIIZZZAAAÇÇÇÃÃÃOOO CCCAAADDDAAASSSTTTRRRAAALLL”””,,, eeemmm ssseguida

“““DDDEEECCCLLLAAARRRAAAÇÇÇÃÃÃOOO EEELLLEEETTTRRRÔÔÔNNNIIICCCAAA DDDEEE CCCOOONNNFFFOOORRRMMMIIIDDDAAADDDEEE”””,,, nnnaaa pppááágggiiinnnaaa dddaaa

CCCVVVMMM... ÉÉÉ iiimmmpppooorrrtttaaannnttteee fffrrriiisssaaarrr qqquuueee,,, mmmeeesssmmmooo nnnooosss cccaaasssooosss eeemmm qqquuueee nnnãããooo eeexxxiiissstttaaammm

aaalllttteeerrraaaçççõõõeeesss aaa ssseeerrreeemmm rrreeeaaallliiizzzaaadddaaasss,,, aaa DDDeeeccclllaaarrraaaçççãããooo EEEllleeetttrrrôôônnniiicccaaa dddeee CCCooonnnfffooorrrmmmiiidddaaadddeee

ddeevveerráá sseerr eemmiittiiddaa..

5. Do exposto, conclui-ssee ppeellaa aaddeeqquuaaççããoo ddaa mmuullttaa ccoommiinnaattóórriiaa aapplliiccaaddaa ppeelloo SSrr.. SSuuppeerriinntteennddeennttee

ddee NNoorrmmaass CCoonnttáábbeeiiss ee ddee AAuuddiittoorriiaa,, aaoo aauuddiittoorr KKSSII BBRRAASSIILL AAUUDDIITTOORREESS IINNDDEEPPEENNDDEENNTTEESS, em

rraazzããoo ddoo qquuee ssee eennccaammiinnhhaa oo pprreesseennttee rreeccuurrssoo àà ccoonnssiiddeerraaççããoo ssuuppeerriioorr.

Original assinado por

LUIZ ALBERTO GARCIA

Analista GNA

De acordo,

Ao SNC para apreciação,

Original assinado por

MMAADDSSOONN DDEE GGUUSSMMÃÃOO VVAASSCCOONNCCEELLOOSS

Gerente de Normas de Auditoria

DDee aaccoorrddoo,, aaoo SSGGEE ccoomm vviissttaass aaoo CCoolleeggiiaaddoo,, ppaarraa aapprreecciiaaççããoo ddoo RReeccuurrssoo..

Original assinado por

JJOOSSÉÉ CCAARRLLOOSS BBEEZZEERRRRAA DDAA SSIILLVVAA

SSuuppeerriinntteennddee ddee NNoorrmmaass CCoonnttáábbeeiiss ee ddee AAuuddiittoorriiaa