Auditoria independente

RECURSO CONTRA DECISÃO DA SNC EM PROCESSO DE MULTA COMINATÓRIA – RIO BRANCO AUDITORES INDEPENDENTES S/S – PROC. RJ2015/5843

Trata-se da apreciação do recurso interposto por Rio Branco Auditores Independentes S/S contra decisão da Superintendência de Normas Contábeis e de Auditoria – SNC de aplicação de multa cominatória decorrente da não entrega no prazo regulamentar, estabelecido no art. 1º da Instrução CVM 510/2011, da Declaração Anual de Conformidade referente ao ano de 2014. O Colegiado, com base nos fundamentos constantes do despacho da área técnica, deliberou, por unanimidade, indeferir o recurso apresentado e manter a multa aplicada. Anexos MANIFESTAÇÃO DA ÁREA TÉCNICA

Volume 1

Nº Processo: RJ-2015-55884433

Data: 09/06/2015.

Despachos

Senhor Gerente,

1. Trata-ssee ddee rreeccuurrssoo iinntteerrppoossttoo ppoorr RRIIOO BBRRAANNCCOO AAUUDDIITTOORREESS IINNDDEEPPEENNDDEENNTTEESS S/S

contra a decisão ccoonnttiiddaa nnoo OOffíícciioo//CCVVMM//SSNNCC//MMCC//107/1155,, ddaattaaddoo ddee 2200//0033//22001155, referente à aplicação

de multa cominatória nnoo vvaalloorr ddee RR$$ 12.000,00 pelo aattrraassoo ddoo eennvviioo ddoo ddooccuummeennttoo DDeeccllaarraaççããoo em

CCoonnffoorrmmiiddaaddee//22001144 ((ddeeccllaarraaççããoo nnããoo eennttrreegguuee aattéé 1111//1122//22001144)),, ccoonnffoorrmmee pprreevviissttoo nnoo iinncciissoo IIII ddoo aarrtt.. 55ºº

da Instrução CVM nº 510/2011.

2. A rrreeecccooorrrrrreeennnttteee sssooollliiiccciiitttaaa aaa rrreeecccooonnnsssiiidddeeerrraaaçççãããooo dddaaa mmmuuullltttaaa,,, ooouuu aaa sssuuuaaa rrreeeddduuuçççãããooo cccooommmooo mmmeeedddiiidddaaa dddeee dddiiirrreeeiiitttooo eee

jjjuuussstttiiiçççaaa... PPPaaarrraaa iiissssssooo,,, aaallleeegggaaa qqquuueee pppooorrr uuummm lllaaapppsssooo dddooo dddeeepppaaarrrtttaaammmeeennntttooo tttééécccnnniiicccooo,,, aaa rrreeefffeeerrriiidddaaa dddeeeccclllaaarrraaaçççãããooo nnnãããooo fffoooiii

eeennntttrrreeeggguuueee,,, pppooorrrééémmm,,, nnnãããooo hhhooouuuvvveee cccooommmppprrrooommmeeetttiiimmmeeennntttooo dddeee nnneeennnhhhuuummm aaassspppeeeccctttooo tttééécccnnniiicccooo ou administrativo; a

rrreeecccooorrrrrreeennnttteee fffoooiii fffuuunnndddaaadddaaa eeemmm 111999666999 eee ssseeemmmppprrreee cccuuummmppprrriiiuuu cccooommm aaasss ooobbbrrriiigggaaaçççõõõeeesss pppeeerrraaannnttteee aaa CCCVVVMMM eee cccooommmooo cccooommmppprrrooovvvaaa

nnnooo ppprrroootttooocccooolllooo dddeee DDDeeeccclllaaarrraaaçççãããooo dddeee CCCooonnnfffooorrrmmmiiidddaaadddeee eeennntttrrreeeggguuueee eeemmm 222777///000555///222000111555,,, nnnãããooo hhhooouuuvvveee qqquuuaaalllqqquuueeerrr aaalllttteeerrraaaçççãããooo

cadastral.

3. Convém destacar que oo rreeccoorrrreennttee,, eemm oobbeeddiiêênncciiaa aaoo ppoossiittiivvaaddoo nnoo aarrtt.. 33ºº ddaa IInnssttrruuççããoo CCVVMM nnºº

444555222///000777,,, fffoooiii aaallleeerrrtttaaadddooo pppooorrr eeessstttaaa aaauuutttaaarrrqqquuuiiiaaa sssooobbbrrreee ooo dddeeessscccuuummmppprrriiimmmeeennntttooo dddaaa rrreeefffeeerrriiidddaaa ooobbbrrriiigggaaaçççãããooo aaaccceeessssssóóórrriiiaaa,,, bbbeeemmm

ccoommoo ssoobbrree aa iinncciiddêênncciiaa ddaa mmuullttaa rreessppeeccttiivvaa.. DDee ffaattoo,, em 02/06/2014,, ffooii eennccaammiinnhhaaddaa mmeennssaagem

eletrônica (fl. 11)) ppaarraa oo eennddeerreeççoo ““RRBBAAUUDDIITTOORREESS@@RRBBAAUUDDIITTOORREESS ..CCOOMM..BBRR” (endereço

eelleettrrôônniiccoo rreeggiissttrraaddoo nnooss ddaaddooss ccaaddaassttrraaiiss dda RRIIOO BBRRAANNCCOO AAUUDDIITTOORREESS nesta autarquia), em

cccooonnnfffooorrrmmmiiidddaaadddeee cccooommm ooo dddiiissspppooossstttooo nnnooo iiinnnccciiisssooo III dddooo aaarrrtttiiigggooo 111111 dddaaa mmmeeesssmmmaaa iiinnnssstttrrruuuçççãããooo... Como percebemos, a

rrreeefffeeerrriiidddaaa cccooommmuuunnniiicccaaaçççãããooo fffaaazzz mmmeeennnçççãããooo eeexxxppprrreeessssssaaa aaa “““DDDeeeccclllaaarrraaaçççãããooo AAAnnnuuuaaalll dddeee CCCooonnnfffooorrrmmmiiidddaaadddeee dddeee 2220001114, devida até

31/05/2014”””,,, bbbeeemmm cccooommmooo eeellluuuccciiidddaaa ooosss pppaaassssssooosss qqquuueee,,, dddeeesssdddeee ooo aaaccceeessssssooo aaaooo sssiiisssttteeemmmaaa,,, ooo aaauuudddiiitttooorrr iiinnndddeeepppeeennndddeeennnttteee dddeeevvveee

sseegguuiirr ppaarraa aaddiimmpplliirr aa oobbrriiggaaççããoo aacceessssóória em comento.

4. Cabe esclarecer que a IInnffoorrmmaaççããoo AAnnuuaall rreeqquueerriiddaa nnoo AAnneexxoo VVII ddaa IInnssttrruuççããoo CCVVMM nnºº 330088//0099,,

não se confunde com a dddeeeccclllaaarrraaaçççãããooo dddeee CCCooonnnfffooorrrmmmiiidddaaadddeee ppprrreeevvviiissstttaaa nnnaaa IIICCCVVVMMM 555111000///111111,,, e também esclarecemos

aaiinnddaa qquuee eemm ddiivveerrssooss ccoommuunniiccaaddooss eexxppeeddiiddooss ppeellaa GGeerência de Norma ddee AAuuddiittoorriiaa, foi esclarecido

ssoobbrree aa iiddeennttiiffiiccaaççããoo,, nnaattuurreezzaa ee aa oobbrriiggaattoorriieeddaaddee ddee aammbbooss ooss ffoorrmmuulláárriiooss a sseerreemm apresentados.

5. NNNeeesssttteee ssseeennntttiiidddooo,,, ééé iiimmmpppooorrrtttaaannnttteee ccchhhaaammmaaarrr aaa aaattteeennnçççãããooo pppaaarrraaa ooo fffaaatttooo dddeee qqquuueee,,, eeemmm 000888///000222///222000111333,,, aaa CCCVVVMMM eeemmmiiitttiiiuuu

o Ofício-CCCiiirrrcccuuulllaaarrr///CCCVVVMMM///SSSNNNCCC///GGGNNNAAA///NNNººº000111 dddiiivvvuuulllgggaaannndddooo eeesssccclllaaarrreeeccciiimmmeeennntttooosss rrreeelllaaaccciiiooonnnaaadddooosss ààà aaatttuuuaaaçççãããooo dddooosss

aauuddiittoorreess iinnddeeppeennddeenntteess nnoo ââmmbbiittoo ddoo mmeerrccaaddoo ddee vvaalloorreess mmoobbiilliiáárriiooss bbrraassiilleeiirrooss.. SSoobbrree oo tteemmaa,, oo iitteemm

222 dddooo rrreeefffeeerrriiidddooo ooofffíííccciiiooo iiinnnssstttrrruuuiii cccooommm ccclllaaarrreeezzzaaa sssooolllaaarrr,,, ooo qqquuueee jjjuuussstttiiifffiiicccaaa aaa lllooonnngggaaa tttrrraaannnssscccrrriiiçççãããooo qqquuueee ssseeeggguuueee:::

22.. AAttuuaalliizzaaççããoo CCaaddaassttrraall ((IInnssttrruuççããoo CCVVMM nn..ºº 551100//1111))

IInnddeeppeennddeenntteemmeennttee ddaa aapprreesseennttaaççããoo ddaass iinnffoorrmmaaççõõeess ppeerriióóddiiccaass

rreeqquueerriiddaass ppeellaa IInnssttrruuççããoo CCVVMM nn..ºº 330088//9999,, éé nneecceessssáárriioo,, ttaammbbéémm,, qquuee ooss

aaauuudddiiitttooorrreeesss iiinnndddeeepppeeennndddeeennnttteeesss mmmaaannnttteeennnhhhaaammm ooo cccaaadddaaassstttrrrooo aaatttuuuaaallliiizzzaaadddooo,,, ooobbbssseeerrrvvvaaadddooo ooo ppprrraaazzzooo

dddeee aaatttééé 000777 (((ssseeettteee))) dddiiiaaasss dddooo fffaaatttooo qqquuueee dddeeeuuu cccaaauuusssaaa ààà aaalllttteeerrraaaçççãããooo... PPPaaarrraaa tttaaannntttooo,,, ééé nnneeeccceeessssssááárrriiiooo

qqquuueee ooosss aaauuudddiiitttooorrreeesss iiinnndddeeepppeeennndddeeennnttteeesss aaaccceeesssssseeemmm ssseeeuuusss dddaaadddooos cadastrais na página da

CCVVMM,, pprroocceeddeennddoo àà ccoommppeetteennttee aattuuaalliizzaaççããoo.. AAlléémm ddaa aattuuaalliizzaaççããoo rreeqquueerriiddaa,,

aaannnuuuaaalllmmmeeennnttteee (((eeennntttrrreee ooosss dddiiiaaasss 111ººº eee 333111 dddeee mmmaaaiiiooo))),,, cccaaabbbeee aaaooo AAAuuudddiiitttooorrr IIInnndddeeepppeeennndddeeennnttteee

cccooonnnfffiiirrrmmmaaarrr qqquuueee ssseeeuuusss dddaaadddooosss cccaaadddaaassstttrrraaaiiisss cccooonnntttiiinnnuuuaaammm vvvááállliiidddooosss,,, cccooommm aaa eeemmmiiissssssãããooo dddaaa

DDeeccllaarraaççããoo EElleettrrôônniiccaa ddee CCoonnffoorrmmiiddaaddee,, iinnssttiittuuííddaa ppeellaa IInnssttrruuççããoo CCVVMM nn..ºº

555111000///111111... AAA DDDeeeccclllaaarrraaaçççãããooo EEEllleeetttrrrôôônnniiicccaaa dddeee CCCooonnnfffooorrrmmmiiidddaaadddeee dddeeevvveee ssseeerrr eeemmmiiitttiiidddaaa pppeeelllooo

aaaccceeessssssooo ààà ooopppçççãããooo “““AAATTTUUUAAALLLIIIZZZAAAÇÇÇÃÃÃOOO CCCAAADDDAAASSSTTTRRRAAALLL”””,,, eeemmm ssseeeggguuuiiidddaaa

“““DDDEEECCCLLLAAARRRAAAÇÇÇÃÃÃOOO EEELLLEEETTTRRRÔÔÔNNNIIICCCAAA DDDEEE CCCOOONNNFFFOOORRRMMMIIIDDDAAADDDEEE”””,,, nnnaaa pppááágggiiinnnaaa dddaaa

CCVVMM.. ÉÉ iimmppoorrttaannttee ffrriissaarr qquuee,, mmeessmmoo nnooss ccaassooss eemm qquuee nnããoo eexxiissttaamm

aaalllttteeerrraaaçççõõõeeesss aaa ssseeerrreeemmm rrreeeaaallliiizzzaaadddaaasss,,, aaa DDDeeeccclllaaarrraaaçççãããooo EEEllleeetttrrrôôônnniiicccaaa dddeee CCCooonnnfffooorrrmmmiiidddaaadddeee

ddeevveerráá sseerr eemmiittiiddaa..

6. Do exposto, conclui-ssseee pppeeelllaaa aaadddeeeqqquuuaaaçççãããooo dddaaa mmmuuullltttaaa cccooommmiiinnnaaatttóóórrriiiaaa aaapppllliiicccaaadddaaa pppeeelllooo SSSrrr... Superintendente

ddee NNoorrmmaass CCoonnttáábbeeiiss ee ddee AAuuddiittoorriiaa,, aaoo aauuddiittoorr RRIIOO BBRRAANNCCOO AAUUDDIITTOORREESS IINNDDEEPPEENNDDEENNTTEESS

S/S,,, eeemmm rrraaazzzãããooo dddooo qqquuueee ssseee eeennncccaaammmiiinnnhhhaaa ooo ppprrreeessseeennnttteee rrreeecccuuurrrsssooo ààà cccooonnnsssiiidddeeerrraaaçççãããooo sssuuupppeeerrriiiooorrr.

Original assinado por

LUIZ ALBERTO GARCIA

Analista GNA

De acordo,

Ao SNC para apreciação,

Original assinado por

MMAADDSSOONN DDEE GGUUSSMMÃÃOO VVAASSCCOONNCCEELLOOSS

Gerente de Normas de Auditoria

DDee aaccoorrddoo,, aaoo SSGGEE ccoomm vviissttaass aaoo CCoolleeggiiaaddoo,, ppaarraa aapprreecciiaaççããoo ddoo RReeccuurrssoo..

Original assinado por

JJOOSSÉÉ CCAARRLLOOSS BBEEZZEERRRRAA DDAA SSIILLVVAA

SSuuppeerriinntteennddee ddee NNoorrmmaass CCoonnttáábbeeiiss ee ddee AAuuddiittoorriiaa