Auditoria independente

RECURSO CONTRA DECISÃO DA SNC EM PROCESSO DE MULTA COMINATÓRIA – EXAME AUDITORES INDEPENDENTES – PROC. RJ2015/5634

Trata-se da apreciação do recurso interposto por Exame Auditores Independentes contra decisão da Superintendência de Normas Contábeis e de Auditoria – SNC de aplicação de multa cominatória decorrente da não entrega no prazo regulamentar, estabelecido no art. 1º da Instrução CVM 510/2011, da Declaração Anual de Conformidade referente ao ano de 2014. O Colegiado, com base nos fundamentos constantes do despacho da área técnica, deliberou, por unanimidade, indeferir o recurso apresentado e manter a multa aplicada. Anexos MANIFESTAÇÃO DA ÁREA TÉCNICA

Volume 1

Nº Processo: RJ-2015-5663344

Data03/06/2015.

Despachos

Trata-ssee ddee rreeccuurrssoo iinntteerrppoossttoo ppoorr EEXXAAMMEE AAUUDDIITTOORREESS IINNDDEEPPEENNDDEENNTTEESS contra a decisão

ccoonnttiiddaa nnoo OOffíícciioo//CCVVMM//SSNNCC//MMCC//49/15, datado de 20/03/2015,, rreeffeerreennttee àà aapplliiccaaççããoo ddee mmuullttaa

cominatória nnoo vvaalloorr ddee RR$$ 1122..000000,,0000 pelo aattrraassoo nnaa eennttrreeggaa DDeeccllaarraaççããoo ddee CCoonnffoorrmmiiddaaddee,, eennttrreegguuee

eemm 0088//0088//22001144 (( ccoomm 6677 ddiiaass ddee aattrraassoo)),, referente ao ano de 2014,, ccoonnffoorrmmee pprreevviissttoo nnoo iinncciissoo II ddoo

aarrtt.. 55ºº ddaa IInnssttrruuççããoo CCVVMM nnºº 551100//22001111..

2. EEmm ssuuaa ddeeffeessaa,, oo rreeccoorrrreennttee alega que, ((ii)) nnããoo aaccuussaarraamm rreecceebbiimmeennttoo ddee qquuaallqquueerr

cccooommmuuunnniiicccaaaçççãããooo dddaaa CCCVVVMMM qqquuuaaannntttooo ààà ooobbbrrriiigggaaaçççãããooo dddeee eeennnvvviiiooo dddeee dddooocccuuummmeeennntttooo DDDeeeccclllaaarrraaaçççãããooo dddeee CCCooonnnfffooorrrmmmiiidddaaadddeee dddeee

222000111444 cccooonnnfffooorrrmmmeee ppprrreeevvvêêê ooo aaarrrttt... 111222 dddaaa IIInnnsssttt... CCCVVVMMM nnnººº 444555222///000777;;; (((iiiiii))) nnnãããooo hhhááá qqquuuaaalllqqquuueeerrr rrreeegggiiissstttrrrooo dddeee rrreeeccceeebbbiiimmmeeennntttooo dddeee

comunicação eeessspppeeecccííífffiiicccaaa pppeeelllooo dddeeessscccuuummmppprrriiimmmeeennntttooo dddaaa ooobbbrrriiigggaaaçççãããooo eeemmm dddeeebbbaaattteee,,, dddiiirrriiigggiiidddaaa aaaooo rrreeessspppooonnnsssááávvveeelll

iiinnndddiiicccaaadddooo nnnooo cccaaadddaaassstttrrrooo dddooo pppaaarrrtttiiiccciiipppaaannnttteee jjjuuunnntttooo ààà CCCVVVMMM,,, ssseeeggguuunnndddooo dddeeettteeerrrmmmiiinnnaaa ooo aaarrrttt... 333ººº dddaaa IIInnnssstttrrruuuçççãããooo CCCVVVMMM nnnººº

444555222///222000000777;;; (((iiiiiiiii))) CCCooonnnfffooorrrmmmeee dddeeettteeerrrmmmiiinnnaaadddooo pppeeelllaaa eeennntttiiidddaaadddeee,,, aaa iiimmmpppuuugggnnnaaannnttteee,,, mmmaaannntttééémmm ooosss cccaaadddastros devidamente

aaatttuuuaaallliiizzzaaadddooosss,,, cccooonnnssseeerrrvvvaaannndddooo,,, iiinnncccllluuusssiiivvveee,,, ooo eeennndddeeerrreeeçççooo dddaaa ssseeedddeee eee ooo eeennndddeeerrreeeçççooo eeellleeetttrrrôôônnniiicccooo iiinnndddiiicccaaadddooosss pppaaarrraaa ooo eeennnvvviiiooo

ddee iinnttiimmaaççõõeess ee ccoorrrreessppoonnddêênncciiaass..

3. Convém ddeessttaaccaarr qquuee oo rreeccoorrrreennttee,, eemm oobbeeddiiêênncciiaa aaoo ppoossiittiivvaaddoo nnoo aarrtt.. 33ºº ddaa IInnssttrruuççããoo

CVM nº 45222///000777,,, fffoooiii aaallleeerrrtttaaadddooo pppooorrr eeessstttaaa aaauuutttaaarrrqqquuuiiiaaa sssooobbbrrreee ooo dddeeessscccuuummmppprrriiimmmeeennntttooo dddaaa rrreeefffeeerrriiidddaaa ooobbbrrriiigggaaaçççãããooo

aacceessssóórriiaa,, bbeemm ccoommoo ssoobbrree aa iinncciiddêênncciiaa ddaa mmuullttaa rreessppeeccttiivvaa.. DDee ffaattoo,, em 0022//0066//22001144, foi encaminhada

mensagem eletrônica (fl. 03)) ppaarraa oo eennddeerreeççoo ““eexxaammeeaauuddiittoorreess@@eexxaammeeaauuddiittoorres.com.br”, em

cccooonnnfffooorrrmmmiiidddaaadddeee cccooommm ooo dddiiissspppooossstttooo nnnooo iiinnnccciiisssooo III dddooo aaarrrtttiiigggooo 111111 dddaaa mmmeeesssmmmaaa iiinnnssstttrrruuuçççãããooo... Como percebemos, a

rrreeefffeeerrriiidddaaa cccooommmuuunnniiicccaaaçççãããooo fffaaazzz mmmeeennnçççãããooo eeexxxppprrreeessssssaaa aaa “““DDDeeeccclllaaarrraaaçççãããooo AAAnnnuuuaaalll dddeee CCCooonnnfffooorrrmmmiiidddaaadddeee dddeee 222000111444,,, dddeeevvviiidddaaa aaatttééé

3311//0055//22001144””,, bbeemm ccoommoo eelluucciiddaa ooss ppaassssooss qquuee,, ddeessddee oo aacceessssoo aaoo ssiisstteemmaa,, oo aauuddiittoorr iinnddeeppeennddeennttee ddeevvee

sseegguuiirr ppaarraa aaddiimmpplliirr aa oobbrriiggaaççããoo aacceessssóórriiaa eemm ccoommeennttoo.

4. EEmm ccoonnssuullttaa aaoo ssiisstteemmaa ddee CCaaddaassttrroo,, oobbsseerrvvaammooss qquuee aa rreeccoorrrreennttee aalltteerroouu oo eennddeerreeççoo

eeellleeetttrrrôôônnniiicccooo qqquuueee fffoooiii uuutttiiillliiizzzaaadddooo pppaaarrraaa fffaaazzzeeerrr ooo cccooommmuuunnniiicccaaadddooo ppprrreeevvviiissstttooo nnnooo aaarrrttt... 333ººº dddaaa IIInnnssstttrrruuuçççãããooo CCCVVVMMM nnnººº 444555222///000777,,,

eeemmm dddaaatttaaa pppooosssttteeerrriiiooorrr aaaooo eeennnvvviiiooo dddeeesssssseee cccooommmuuunnniiicccaaadddooo,,, vvviiiaaa aaatttuuuaaallliiizzzaaaçççãããooo CCCaaadddaaassstttrrraaalll dddooo CCCVVVMMMWWWEEEBBB,,, eeexxxcccllluuuiiinnndddooo ooo

endereço eletrônico eexxaammeeaauuddiittoorreess@@eexxaammeeaauuddiittoorreess..ccoomm..bbrr ee iinncclluuiinnddoo oouuttrrooss eennddeerreeççooss eelleettrrôônniiccooss

(fl. 5).

5. NNNeeesssttteee ssseeennntttiiidddooo,,, ééé iiimmmpppooorrrtttaaannnttteee ccchhhaaammmaaarrr aaa aaattteeennnçççãããooo pppaaarrraaa ooo fffaaatttooo dddeee qqquuueee,,, eeemmm 000888///000222///222000111333,,, aaa CCCVVVMMM

emitiu o Ofício-CCCiiirrrcccuuulllaaarrr///CCCVVVMMM///SSSNNNCCC///GGGNNNAAA///NNNººº000111 dddiiivvvuuulllgggaaannndddooo eeesssccclllaaarrreeeccciiimmmeeennntttooosss rrreeelllaaaccciiiooonnnaaadddooosss ààà aaatttuuuaaaçççãããooo

dddooosss aaauuudddiiitttooorrreeesss iiinnndddeeepppeeennndddeeennnttteeesss nnnooo âââmmmbbbiiitttooo dddooo mmmeeerrrcccaaadddooo dddeee vvvaaalllooorrreeesss mmmooobbbiiillliiiááárrriiiooosss bbbrrraaasssiiillleeeiiirrrooosss... SSSooobbbrrreee ooo ttteeemmmaaa,,, ooo

iitteemm 22 ddoo rreeffeerriiddoo ooffíícciioo iinnssttrruuii ccoomm ccllaarreezzaa ssoollaarr,, oo qquuee jjuussttiiffiiccaa aa lloonnggaa ttrraannssccrriiççããoo qquuee sseegguuee::

22.. AAttuuaalliizzaaççããoo CCaaddaassttrraall ((IInnssttrruuççããoo CCVVMM nn..ºº 551100//1111))

IInnddeeppeennddeenntteemmeennttee ddaa aapprreesseennttaaççããoo ddaass iinnffoorrmmaaççõõeess ppeerriióóddiiccaass

rrreeeqqquuueeerrriiidddaaasss pppeeelllaaa IIInnnssstttrrruuuçççãããooo CCCVVVMMM nnn...ººº 333000888///999999,,, ééé nnneeeccceeessssssááárrriiiooo,,, tttaaammmbbbééémmm,,, qqquuueee ooosss

aaauuudddiiitttooorrreeesss iiinnndddeeepppeeennndddeeennnttteeesss mmmaaannnttteeennnhhhaaammm ooo cccaaadddaaassstttrrrooo aaatttuuualizado, observado o prazo

dddeee aaatttééé 000777 (((ssseeettteee))) dddiiiaaasss dddooo fffaaatttooo qqquuueee dddeeeuuu cccaaauuusssaaa ààà aaalllttteeerrraaaçççãããooo... PPPaaarrraaa tttaaannntttooo,,, ééé nnneeeccceeessssssááárrriiiooo

qqquuueee ooosss aaauuudddiiitttooorrreeesss iiinnndddeeepppeeennndddeeennnttteeesss aaaccceeesssssseeemmm ssseeeuuusss dddaaadddooosss cccaaadddaaassstttrrraaaiiisss nnnaaa pppááágggiiinnnaaa dddaaa

CCVVMM,, pprroocceeddeennddoo àà ccoommppeetteennttee aattuuaalliizzaaççããoo.. AAlléémm ddaa aattuuaalliizzaaççããoo rreeqquueerriiddaa,,

aaannnuuuaaalllmmmeeennnttteee (((eeennntttrrreee ooosss dddiiiaaasss 111ººº eee 333111 dddeee mmmaaaiiiooo))),,, cccaaabbbeee aaaooo AAAuuudddiiitttooorrr IIInnndddeeepppeeennndddeeennnttteee

cccooonnnfffiiirrrmmmaaarrr qqquuueee ssseeeuuusss dddaaadddooosss cccaaadddaaassstttrrraaaiiisss cccooonnntttiiinnnuuuaaammm vvvááállliiidddooosss,,, cccooommm aaa eeemmmiiissssssãããooo dddaaa

DDDeeeccclllaaarrraaaçççãããooo EEEllleeetttrrrôôônnniiicccaaa dddeee CCCooonnnfffooorrrmmmiiidddaaadddeee,,, iiinnnssstttiiitttuuuííídddaaa pppeeelllaaa IIInnnssstttrrruuuçççãããooo CCCVVVMMM nnn...ººº

551100//1111.. AA DDeeccllaarraaççããoo EElleettrrôônniiccaa ddee CCoonnffoorrmmiiddaaddee ddeevvee sseerr eemmiittiiddaa ppeelloo

aaaccceeessssssooo ààà ooopppçççãããooo “““AAATTTUUUAAALLLIIIZZZAAAÇÇÇÃÃÃOOO CCCAAADDDAAASSSTTTRRRAAALLL”””,,, eeemmm ssseeeggguuuiiidddaaa

“““DDDEEECCCLLLAAARRRAAAÇÇÇÃÃÃOOO EEELLLEEETTTRRRÔÔÔNNNIIICCCAAA DDDEEE CCCOOONNNFFFOOORRRMMMIIIDDDAAADDDEEE”””,,, nnnaaa pppááágggiiinnnaaa dddaaa

CCCVVVMMM... ÉÉÉ iiimmmpppooorrrtttaaannnttteee fffrrriiisssaaarrr qqquuueee,,, mmmeeesssmmmooo nnnooosss cccaaasssooosss eeemmm qqquuueee nnnãããooo eeexxxiiissstttaaammm

aaalllttteeerrraaaçççõõõeeesss aaa ssseeerrreeemmm rrreeeaaallliiizzzaaadddaaasss,,, aaa DDDeeeccclllaaarrraaaçççãããooo EEEllleeetttrrrôôônnniiicccaaa de Conformidade

ddeevveerráá sseerr eemmiittiiddaa..

6. Do exposto, ccoonncclluuii-ssee ppeellaa aaddeeqquuaaççããoo ddaa mmuullttaa ccoommiinnaattóórriiaa aapplliiccaaddaa ppeelloo SSrr..

SSSuuupppeeerrriiinnnttteeennndddeeennnttteee dddeee NNNooorrrmmmaaasss CCCooonnntttááábbbeeeiiisss eee dddeee AAAuuudddiiitttooorrriiiaaa,,, aaaooo aaauuudddiiitttooorrr EEEXXXAAAMMMEEE AAAUUUDDDIIITTTOOORRREEESSS

IIINNNDDDEEEPPPEEENNNDDDEEENNNTTTEEESSS,,, eeemmm rrraaazzzãããooo dddooo qqquuueee ssseee eeennncccaaammmiiinnnhhhaaa ooo ppprrreeessseeennnttteee rrreeecccuuurrrsssooo ààà cccooonnnsssiiidddeeerrraaaçççãããooo sssuuupppeeerrriiiooorrr.

Original assinado por

LUIZ ALBERTO GARCIA

Analista de Normas de Auditoria

De acordo. Ao SNC para apreciação,

Original assinado por

MMAADDSSOONN DDEE GGUUSSMMÃÃOO VVAASSCCOONNCCEELLOOSS

Gerente de Normas de Auditoria

DDDeee aaacccooorrrdddooo... AAAooo SSSGGGEEE cccooommm vvviiissstttaaasss aaaooo cccooollleeegggiiiaaadddooo,,, pppaaarrraaa aaappprrreeeccciiiaaaçççãããooo dddooo rrreeecccuuurrrsssooo...

Original assinado por

JJOOSSÉÉ CCAARRLLOOSS BBEEZZEERRRRAA DDAA SSIILLVVAA

SSuuppeerriinntteennddeennttee ddee NNoorrmmaass CCoonnttáábbeeiiss ee ddee AAuuddiittoorriiaa