Recurso Voluntário — Acórdão nº 341/2017

Boletim de Serviço Eletrônico em

17/08/2017

MINISTÉRIO DA FAZENDA

CONSELHO DE RECURSOS DO SISTEMA FINANCEIRO NACIONAL

404ª Sessão

Processo 10372.000019/2017-38

Processo na primeira instância BACEN 1601620979

RECURSO VOLUNTÁRIO

RECORRENTE:LÍVIO VALÉRIO TOGNI

RECORRIDO: BANCO CENTRAL DO BRASIL

RELATOR: ADRIANA CRISTINA DULLIUS

EMENTA: RECURSO VOLUNTÁRIO. Banco Central do Brasil. CBE. Intempestividade. Recurso

não conhecido.

ACÓRDÃO CRSFN 341/2017

Vistos, relatados e discutidos os presentes autos, os membros do Conselho de Recursos do Sistema Financeiro

Nacional decidem, por unanimidade, com base no voto da Relatora, não conhecer do recurso de LÍVIO

VALÉRIO TOGNI em razão de sua intempestividade.

Participaram do julgamento os Conselheiros Carlos Portugal Gouvêa, Adriana Cristina Dullius, Flávio Maia

Fernandes dos Santos, Sérgio Cipriano dos Santos, Antonio Augusto de Sá Freire Filho, Otto Eduardo Fonseca

de Albuquerque Lobo e Ana Maria Melo Netto Oliveira. Ausentes, justificadamente, os Conselheiros Alexandre

Henrique Graziano e Bláir Costa D'Avila. Presente o Senhor Representante da Procuradoria-Geral da Fazenda

Nacional Dr. André Luiz Ortegal, que registrou não ter havido requisição de parecer escrito na forma do art. 15

do Regimento Interno do CRSFN e opinou oralmente pelo não conhecimento do recurso.

Brasília, 25 de julho de 2017.

Documento assinado eletronicamente por Ana Maria Melo Netto Oliveira,

Presidente, em 08/08/2017, às 15:58, conforme horário oficial de Brasília,

com fundamento no art. 6º, § 1º, do Decreto nº 8.539, de 8 de outubro de

2015.

A autenticidade deste documento pode ser conferida no site

http://sei.fazenda.gov.br/sei/controlador_externo.php?

acao=documento_conferir&id_orgao_acesso_externo=0, informando o

código verificador 0043102 e o código CRC F724B465.

Boletim de Serviço Eletrônico em

10/07/2017

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MINISTÉRIO DA FAZENDA

CONSELHO DE RECURSOS DO SISTEMA FINANCEIRO NACIONAL

Processo 10372.000019/2017-38

Processo na primeira instância BACEN 1601620979

RECURSO VOLUNTÁRIO

RECORRENTE: LÍVIO VALÉRIO TOGNI

RECORRIDO: BANCO CENTRAL DO BRASIL

RELATORA: ADRIANA CRISTINA DULLIUS

RELATÓRIO

I. Acusação

1. Trata-se de processo administrativo sancionador instaurado contra Lívio Valério Togni, por

fornecer, fora do prazo regulamentar, informações sobre bens e valores que possuía fora do território nacional na

data-base de 31.12.2014.

2. No Parecer-DEPEC/DICIN, de 8 de setembro de 2016 (fl. 1), o Banco Central do Brasil

apontou o envio por Lívio Valério Togni, em 9.4.2015, de declaração eletrônica contendo informações sobre

bens e valores de sua titularidade, existentes fora do território nacional na data-base de 31.12.2014, no valor

equivalente a US$ 235.986,00. A Circular BCB nº 3.624/2013 estabelece que esta declaração deveria ser

efetuada até às 20 horas do dia 6.4.2015, mas só foi realizada em 9.4.2015.

3. Nestes termos, ficou caracterizado o fornecimento de informações fora do prazo regulamentar, o

que enseja a aplicação das sanções previstas na legislação[1].

II. Defesa

4. Intimado em 20.9.2016 (fl. 10), apresentou, tempestivamente, sua defesa (fls. 07 e 08), alegando,

em síntese, que:

(a) a obrigação não deixou de ser observada e perante a legislação do imposto de renda sua situação está

devidamente regularizada, visto que o valor de depósito no exterior foi regularmente informado e confere

com o informado no DBE do Banco Central do Brasil;

(b) com base no disposto no art. 138 do Código Tributário Nacional[2] (CTN), cumpriu sua obrigação

perante o Banco Central do Brasil, pois apresentou a declaração de capital brasileiro no exterior de forma

espontânea, mesmo que em atraso;

(c) o fato de ter prestado a informação a dois órgãos fiscalizadores demonstra que não agiu com dolo,

havendo simplesmente um erro no tocante ao atendimento à obrigação legal da transmissão do DBE ao

Banco Central do Brasil; e

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(d) prestada a informação, mesmo que fora do prazo, fica claro que não houve intenção do requerente de

lesar o bem jurídico (ordem tributária) e sequer o Sistema Financeiro Nacional.

III. Decisão

5. Encerrada a instrução do presente processo administrativo sancionador, o Banco Central do

Brasil emitiu o PARECER 71/2016 – DECAP/GTBHO/COPAD-02, de 06.10.2016 (fls. 13) e, em sequência,

prolatou a DECISÃO 58/2016-DECAP/GTBHO, de 6.10.16 (fls. 14), onde entendeu que:

(a) preliminarmente, esclareceu que as declarações de capitais brasileiros no exterior e de

imposto de renda são obrigações distintas, amparadas por legislações específicas.

Portanto, a alegada prestação de informações para a Secretaria da Receita Federal do

Brasil não exime o declarante de sua obrigação de prestar informações ao Banco Central do

Brasil sobre bens ou valores mantidos no exterior, no prazo estipulado;

(b) não procede a alegação relacionada ao instituto da denúncia espontânea, uma vez que este feito não

trata de matéria tributária, e sim de descumprimento de norma legal no âmbito do Banco Central do Brasil;

(c) quanto às alegações de ausência de dolo do declarante, que a norma que rege a matéria não exige a

averiguação da intenção do agente para fins de caracterização da infração administrativa;

(d) no mérito, conforme consta do extrato da declaração (fl.2), o intimado, em 9.4.2015, informou possuir,

na data-base de 31.12.2014, capitais no montante equivalente a US$235.986,00. A Circular nº 3.624, de

2013, estabeleceu em seu art. 1º que a declaração de capitais brasileiros no exterior, nessa data-base,

deveria ser efetuada até às 18 horas do dia 6.4.2015. Portanto, ficou caracterizado que Lívio Valério

Togni prestou as informações sobre os bens e valores que possuía no exterior, referente à data-base de

31.12.2014, fora do prazo regulamentar, com atraso de 3 dias.

6. No tocante à penalidade, de acordo com o art. 8º, inciso I, da Resolução nº 3.854, de 2010, a

multa para a prestação da declaração fora do prazo foi fixada em 10% do valor previsto no art. 1º da Medida

Provisória nº 2.224, de 2001 (R$25.000,00), ou em 1% do valor declarado (R$6.266,84), o que for menor,

sendo passível de redução em razão do número de dias em atraso. Tendo em vista que a declaração prestada

pelo indiciado foi entregue com três dias de atraso, o valor da multa cabível deverá corresponder a 10% de

R$6.266,84, resultando em R$626,68, conforme previsto no art. 8º, § 1º, I, da referida Resolução.

7. Assim, o Banco Central decidiu aplicar a pena de multa de R$626,68 (seiscentos e vinte seis

reais e sessenta e oito centavos), ao Sr. Lívio Valério Togni, com fulcro no art. 1º da Medida Provisória nº

2.224/2001.

IV. Recurso

8. Intimado da decisão em 27.10.2016 (fl. 16), o réu interpôs, intempestivamente[3], recurso

voluntário em 16.11.2016 (fls. 17/19) no qual acrescentou os seguintes argumentos:

a MP 2.224/2001 deveria ter sido convertida em lei, no prazo de 60 dias, conforme prevê o parágrafo 3º

do art 62 da CF/88[4]. Todavia, não ocorreu tal conversão, razão pela qual a referida MP perdeu

eficácia. Sendo assim, a multa prevista em seu art 1º não pode ser aplicada;

o recorrente aderiu à anistia legal proporcionada pela Lei 13.254/2016, que dispõe sobre o Regime

Especial de Regularização Cambial e Tributária (RERCT). O parágrafo 4º do art 6º da referida lei[5]

determina o direito à exclusão da multa, por adesão ao RERCT.

9. Nestes termos, requereu que seja provido o recurso, cancelando-se a multa aplicada.

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V. Encaminhamento ao CRSFN

10. Sob o n. 10372.000019/2017-38, o Recurso Voluntário foi autuado e sorteado a esta relatora na

399ª Sessão de Julgamento, realizada em 07.02.2017.

É o relatório.

Adriana Cristina Dullius – Conselheira Relatora.

[1] A irregularidade descrita constitui infração ao art. 1º do Decreto-Lei 1060/1969, art 1º da Medida Provisória

nº 2224/2001, combinados com os arts. 1º e 2º, caput, da Resolução nº 3854/2010 do CMN, no art 1º da

Circular BCB nº 3624/2013, com penalidade prevista no art 1º da Medida Provisória nº 2224/2001, combinado

com art 8º, I, da Resolução nº 3854/2010, do CMN.

[2] Art. 138. A responsabilidade é excluída pela denúncia espontânea da infração, acompanhada, se for o caso,

do pagamento do tributo devido e dos juros de mora, ou do depósito da importância arbitrada pela autoridade

administrativa, quando o montante do tributo dependa de apuração.

[3] O réu tomou ciência da intimação em 27 de outubro de 2016, conforme se infere do Aviso de Recebimento

juntado à fl. 16 dos autos. Considerando-se o prazo de 15 dias e de acordo com a Lei n. 13.105/2015, o

recurso poderia ter sido protocolado até 11 de novembro de 2016. Como isto foi feito em 16 de novembro de

2016, conclui-se que o mesmo é intempestivo.

[4] Art. 62. Em caso de relevância e urgência, o Presidente da República poderá adotar medidas provisórias,

com força de lei, devendo submetê-las de imediato ao Congresso Nacional. (Redação dada pela Emenda

Constitucional nº 32, de 2001)

§ 3º As medidas provisórias, ressalvado o disposto nos §§ 11 e 12 perderão eficácia, desde a edição, se não

forem convertidas em lei no prazo de sessenta dias, prorrogável, nos termos do § 7º, uma vez por igual período,

devendo o Congresso Nacional disciplinar, por decreto legislativo, as relações jurídicas delas decorrentes.

(Incluído pela Emenda Constitucional nº 32, de 2001)

[5] Art. 6º. Para fins do disposto nesta Lei, o montante dos ativos objeto de regularização será considerado

acréscimo patrimonial adquirido em 31 de dezembro de 2014, ainda que nessa data não exista saldo ou título de

propriedade, na forma do inciso II do caput e do § 1o do art. 43 da Lei no 5.172, de 25 de outubro de 1966

(Código Tributário Nacional), sujeitando-se a pessoa, física ou jurídica, ao pagamento do imposto de renda

sobre ele, a título de ganho de capital, à alíquota de 15% (quinze por cento), vigente em 31 de dezembro de

2014.

§ 4º. A regularização dos bens e direitos e o pagamento dos tributos na forma deste artigo e da multa de que

trata o art. 8o implicarão a remissão dos créditos tributários decorrentes do descumprimento de obrigações

tributárias e a redução de 100% (cem por cento) das multas de mora, de ofício ou isoladas e dos encargos legais

diretamente relacionados a esses bens e direitos em relação a fatos geradores ocorridos até 31 de dezembro de

2014 e excluirão a multa pela não entrega completa e tempestiva da declaração de capitais brasileiros no exterior,

na forma definida pelo Banco Central do Brasil, as penalidades aplicadas pela Comissão de Valores Mobiliários

ou outras entidades regulatórias e as penalidades previstas na Lei no 4.131, de 3 de setembro de 1962, na Lei no

9.069, de 29 de junho de 1995, e na Medida Provisória no 2.224, de 4 de setembro de 2001.

Documento assinado eletronicamente por Adriana Cristina Dullius Britto,

Conselheiro Relator, em 10/07/2017, às 13:40, conforme horário oficial de

Brasília, com fundamento no art. 6º, § 1º, do Decreto nº 8.539, de 8 de

outubro de 2015.

A autenticidade deste documento pode ser conferida no site

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código verificador 0034585 e o código CRC 833ABEF0.

MINISTÉRIO DA FAZENDA

CONSELHO DE RECURSOS DO SISTEMA FINANCEIRO NACIONAL

Processo 10372.000019/2017-38

Processo na primeira instância BACEN 1601620979

RECURSO VOLUNTÁRIO

RECORRENTE:LÍVIO VALÉRIO TOGNI

RECORRIDO: BANCO CENTRAL DO BRASIL

RELATORA: ADRIANA CRISTINA DULLIUS

EMENTA: RECURSO VOLUNTÁRIO. Banco Central do Brasil. CBE. Intempestividade.

Recurso não conhecido.

VOTO DO RELATOR

1. Lívio Valério Togni foi condenado em multa de R$626,68 por fornecer, extemporaneamente,

informações sobre bens e valores fora do território nacional, que possuía na data-base de 31.12.2014.

2. Intimado da Decisão do Bacen em 27.10.2016 (quinta-feira), o Recorrente interpôs,

intempestivamente, o presente recurso voluntário (data da autenticação da procuração e da postagem em

17.11.2016), uma vez que o prazo final, de 15 dias, se encerrou em 11.11.2016 (sexta-feira).

3. Desta forma, voto pelo não conhecimento do recurso voluntário.

É o voto.

Adriana Cristina Dullius – Conselheira Relatora.

Documento assinado eletronicamente por Adriana Cristina Dullius Britto,

Conselheiro Relator, em 07/08/2017, às 17:06, conforme horário oficial de

Brasília, com fundamento no art. 6º, § 1º, do Decreto nº 8.539, de 8 de

outubro de 2015.

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A autenticidade deste documento pode ser conferida no site

http://sei.fazenda.gov.br/sei/controlador_externo.php?

acao=documento_conferir&id_orgao_acesso_externo=0, informando o

código verificador 0034586 e o código CRC 7E065802.

Documento assinado eletronicamente por Fabiano Costa Coelho,

Secretário Executivo, em 15/08/2017, às 18:12, conforme horário oficial

de Brasília, com fundamento no art. 6º, § 1º, do Decreto nº 8.539, de 8 de

outubro de 2015.

A autenticidade deste documento pode ser conferida no site

http://sei.fazenda.gov.br/sei/controlador_externo.php?

acao=documento_conferir&id_orgao_acesso_externo=0, informando o

código verificador 0052288 e o código CRC 874C4B54.

CRSFN - Acórdão Inteiro Teor CRSFN-SE-PÓS-JULGAMENTO 0052288 SEI 10372.000019/2017-38 / pg. 6