Governança corporativa

RECURSO CONTRA ENTENDIMENTO DA SEP – INDEFERIMENTO DE PEDIDO DE DISPENSA DE APRESENTAÇÃO DO FORMULÁRIO ITR – BR HOME CENTERS S.A. – PROC. SEI 19957.008455/2019-11

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(b) Não cobrança de eventual multa pecuniária em razão do descumprimento do prazo máximo regulamentar previsto para a entrega do ITR e, alternativamente, (c) Suspensão das penalidades pela não apresentação do ITR até a apreciação do pedido pelo Colegiado da CVM ”. Em resposta à Companhia, a SEP destacou que a Instrução CVM nº 480/09 não prevê a possibilidade de dispensa da obrigatoriedade de apresentação do documento em tela e tampouco existem decisões do Colegiado da Autarquia neste sentido. Isto posto, aduziu que não seria possível apreciar, de antemão, eventual pedido de dispensa da obrigação prevista no referido art. 29 ou eventual cobrança de multa cominatória, conforme previsto no art. 2º, inciso I, da Instrução CVM nº 452/07. Sendo assim, ressaltou a inviabilidade de proceder à análise do efeito suspensivo de que trata o § 1º do art. 13 da Instrução CVM nº 452/07, diante da ausência do efetivo recebimento prévio, pelo Emissor, de multa cominatória pelo atraso ou não entrega do formulário ITR. Por fim, a área técnica registrou que, em contato com a Superintendência de Registro de Valores Mobiliários – SRE, verificou que o protocolo do pedido de cancelamento do registro do Emissor foi feito em 03.09.2019.

Em 25.09.2019, a Companhia protocolou o recurso em apreço, no qual repisou os argumentos expostos anteriormente, alegando também que a SEP “ pautou sua decisão com base na interpretação e aplicação da norma sob uma lógica formal e literal, sem considerar as especificidades do caso concreto, a finalidade da norma e os efeitos efetivos que a apresentação do ITR causaria ao mercado e investidores em contrapartida aos efeitos negativos que causaria à Companhia ”. Além disso, a Companhia destacou, em seu favor, um precedente do Colegiado da CVM, referente ao pedido de dispensa de divulgação do Formulário ITR de CPM Braxis S.A. (Processo CVM RJ2007/10398). Ao analisar o recurso, consoante Relatório nº 216/2019-CVM/SEP/GEA-1, a SEP afirmou que a dispensa referida pela Recorrente foi concedida durante a vigência da Instrução CVM nº 202/93, revogada pela Instrução CVM nº 480/09, que continha disposição específica neste sentido. Além disso, o fundamento da decisão tomada pelo Colegiado ao dispensar a apresentação do Formulário ITR por CPM Braxis S.A., qual seja, o protocolo do respectivo pedido de dispensa ainda no período de vigência do ITR, não seria aplicável ao caso em análise, já que o prazo limite para entrega de tal documento encerrou-se em 15.08.2019 e a respectiva solicitação foi apresentada por BR Home somente em 30.08.2019.

Deste modo, a área técnica concluiu que não foram apresentados pela BR Home argumentos convincentes para justificar o pedido de dispensa da apresentação do Formulário ITR de 30.06.2019, fundamentado, notadamente, na ausência de ações em circulação, na situação econômico-financeira da companhia e na iminência do cancelamento de seu registro junto a esta Autarquia, recomendando a manutenção do entendimento quanto à impossibilidade de dispensar a apresentação do Formulário ITR de 30.06.2019 de BR Home Centers S.A., vez que não há fatos novos que justifiquem a reforma da decisão. O Diretor Carlos Rebello acompanhou o entendimento da área técnica quanto à impossibilidade de dispensa da apresentação do formulário ITR de 30.06.2019. Ressaltou, no entanto, que as circunstâncias do presente caso, notadamente a ausência de valores mobiliários de emissão da Companhia em circulação, justificariam, caso deferido o cancelamento de registro da BR Home Centers S.A., a não atuação da CVM no sentido de exigir a entrega do referido documento. Na visão do Diretor, além de estar alinhada com o racional subjacente à decisão recente do Colegiado, de 27.08.2019, no âmbito do Proc. SEI 19957.007323/2019-71, tal sinalização levaria em consideração, de um lado, os custos suportados pela Companhia para o cumprimento da referida obrigação periódica e, de outro, o melhor emprego dos esforços desta autarquia em sua atividade fiscalizatória.

Por unanimidade, acompanhando as conclusões da área técnica, o Colegiado decidiu pelo não provimento do recurso. Anexos MANIFESTAÇÃO DA ÁREA TÉCNICA

PEDIDO DE RECONSIDERAÇÃO DE DECISÃO DO COLEGIADO – INDEFERIMENTO DE PEDIDO DE DISPENSA DE APRESENTAÇÃO DO FORMULÁRIO ITR – BR HOME CENTERS S.A. – PROC. SEI 19957.008455/2019-11

Trata-se de pedido de reconsideração apresentado por BR Home Centers S.A. (“Requerente” ou “Companhia”) contra decisão unânime do Colegiado de 08.10.2019 (“Decisão”), que indeferiu pedido da Requerente de dispensa de apresentação do Formulário ITR de 30.06.2019. No pedido de reconsideração, a Requerente alegou essencialmente que o cancelamento de seu registro de companhia aberta junto à CVM, ocorrido em 08.11.2019, teria constituído fato novo capaz de justificar a dispensa de apresentação do Formulário ITR de 30.06.2019 da Companhia, considerando, em conjunto, as peculiaridades do caso concreto, a análise da Superintendência de Relações com Empresas – SEP (consubstanciada no Relatório nº 216/2019-CVM/SEP/GEA-1) e a manifestação de voto do Diretor Carlos Rebello na Decisão. Ao analisar o pleito, a SEP esclareceu que o seu Relatório não apresentou qualquer afirmação de que o cancelamento do registro de emissor da Companhia constituiria “fato novo” capaz de justificar a dispensa de apresentação do Formulário ITR de 30.06.2019. Na verdade, o Relatório destacou tão somente o fato de ser vedada a aplicação de multa cominatória a participantes do mercado que, no momento da aplicação da multa, estejam com seu registro suspenso ou cancelado, consoante disposto no art. 6º, II, da Instrução CVM nº 452/07 (“Instrução CVM 452”) e no art. 6º, II, da Instrução CVM nº 608/19, que revogará a Instrução CVM 452 a partir de 01.01.2020. Assim, a SEP aduziu que o cancelamento do registro da Requerente não motivaria a mudança no seu entendimento quanto à impossibilidade de dispensa da apresentação do Formulário ITR. Pelo exposto, a SEP entendeu não haver omissão, obscuridade, contradição ou erro material ou de fato na Decisão nos termos do disposto no inciso IX da Deliberação CVM nº 463/03. O Colegiado, por unanimidade, acompanhando a manifestação da área técnica consubstanciada no Relatório nº 247/2019-CVM/SEP/GEA-1, deliberou não conhecer o pedido de reconsideração apresentado. Anexos MANIFESTAÇÃO DA ÁREA TÉCNICA

COMISSÃO DE VALORES MOBILIÁRIOS

Relatório nº 216/2019-CVM/SEP/GEA-1

Assunto: Recurso contra indeferimento de pedido de dispensa de

apresentação do Formulário ITR

BR HOME CENTERS S.A.

Processo SEI nº 19957.008455/2019-11

À SGE,

Senhor Superintendente,

1. Trata-se de recurso impetrado por BR Home Centers S.A., em

25.09.2019, contra o entendimento manifestado pela Superintendência de

Relações com Empresas – SEP, em resposta ao pedido de dispensa da

apresentação do Formulário ITR de 30.06.2019 formulado pelo emissor.

2. Para elucidar os fatos referentes ao recurso em tela, expomos a

seguir o histórico do presente processo, as alegações da recorrente e as

considerações finais desta área técnica.

HISTÓRICO

3. Em 30.08.2019, BR Home Centers S.A. protocolou nesta Autarquia

o pedido de dispensa de apresentação do Formulário ITR de 30.06.2019, cujo

prazo de entrega havia se encerrado em 15.08.2019, conforme previsto no

inciso II do art. 29 da Instrução CVM nº 480/09 (Anexo 0832410).

4. Em seu expediente, o emissor afirmava ter encaminhado à CVM,

em 12.08.2019, o pedido de cancelamento do registro de companhia aberta

sem a realização de oferta pública de aquisição de ações, nos termos do art.

34 da Instrução CVM nº 361/02.

5. Em resumo, a companhia apresentou sua solicitação de dispensa

de entrega do documento periódico mencionado nos seguintes termos:

Ante o exposto, em que pese não haver previsão

legal ou regulamentar para que seja dispensada

Relatório 216 (0852414) SEI 19957.008455/2019-11 / pg. 1

a aplicação do ITR, mas considerando as

características do caso concreto, notadamente,

(i) a ausência de acionistas minoritários a serem

tutelados e de quaisquer valores mobiliários de

emissão da companhia em circulação, (ii) a

ausência de qualquer prejuízo ao mercado, (iii) o

iminente deferimento do pedido de

cancelamento de registro de companhia aberta

da companhia; e (iv) a atual situação econômicofinanceira da companhia, a companhia solicita:

(a) Dispensa da apresentação do ITR pela

Companhia;

(b) Não cobrança de eventual multa pecuniária

em razão do descumprimento do prazo máximo

regulamentar previsto para a entrega do ITR e,

alternativamente,

(c) Suspensão das penalidades pela não

apresentação do ITR até a apreciação do pedido

pelo Colegiado da CVM.

6. Em resposta à solicitação efetuada, esta área técnica

encaminhou à companhia, em 06.09.2019, o Ofício nº

277/2019/CVM/SEP/GEA-1 (Anexo 0833852), consubstanciado na análise

constante do Relatório nº 192/2019-CVM/SEP/GEA-1 (Anexo 0833830), a ver:

Reportamo-nos à consulta encaminhada pela BR

HOME CENTERS S.A. a esta CVM em 30.08.2019,

solicitando dispensa da apresentação do

Formulário ITR de 30.06.2019, cujo prazo de

entrega encerrou-se em 15.08.2019, nos termos

do inciso II do art. 29 da Instrução CVM nº

480/09.

A respeito, não consta da referida instrução a

possibilidade de dispensa da obrigatoriedade de

apresentação do documento em tela e,

tampouco, identificamos decisões do Colegiado

desta Autarquia de tal natureza.

Isto posto, entendemos que não há como se

apreciar, de antemão, eventual pedido de

dispensa da obrigação prevista no referido art.

29 ou da eventual cobrança de multa

cominatória prevista no art. 2º, inciso I, da

Instrução CVM nº 452/07.

Em decorrência, não há que se falar sobre

análise do efeito suspensivo de que trata o § 1º

do art. 13 do normativo em comento, diante da

Relatório 216 (0852414) SEI 19957.008455/2019-11 / pg. 2

ausência do efetivo recebimento prévio, pelo

emissor, de multa cominatória pelo atraso ou

não entrega do formulário ITR.

Outrossim, em consulta à base de dados desta

CVM, registramos não ter sido protocolado

pedido de cancelamento de registro de BR HOME

CENTERS S.A. ou de dispensa de realização de

oferta pública de aquisição de ações de sua

emissão em 12.08.2019, em contraste com a

afirmação da companhia, constante do

expediente encaminhado a esta Comissão em

30.08.2019.

Na referida data, no entanto, verificamos ter

sido divulgado apenas o Fato Relevante

referente à aprovação, em assembleia realizada

em 06.08.2019, da submissão do pedido do

cancelamento do registro de emissor junto a

esta Autarquia.

Por fim, em contato com a Superintendência de

Registro de Valores Mobiliários – SRE,

verificamos que o protocolo do pedido de

cancelamento do registro de BR HOME CENTERS

S.A. foi feito nesta CVM em 03.09.2019 (Processo

CVM nº 19957.008494/2019-18).

Pelo exposto, informamos que da presente

manifestação desta Superintendência de

Relações com Empresas – SEP cabe recurso ao

Colegiado da CVM, nos termos da Deliberação

CVM nº 463/03.

7. Em 25.09.2019, o emissor protocolou nesta Autarquia o recurso

em apreço, nos termos da Deliberação CVM nº 463/03 (Anexo 0847024).

ALEGAÇÕES DA RECORRENTE

8. No entendimento da BR Home, a SEP “pautou sua decisão com

base na interpretação e aplicação da norma sob uma lógica formal e literal,

sem considerar as especificidades do caso concreto, a finalidade da norma e

os efeitos efetivos que a apresentação do ITR causaria ao mercado e

investidores em contrapartida aos efeitos negativos que causaria à

Companhia”.

9. Assim, após apresentar os mesmos argumentos constantes do

expediente de 30.08.2019, expostos na seção anterior deste relatório,

registrou que “a decisão pela apresentação ou não do ITR deve-se pautar na

interpretação de um complexo de normas, valores e princípios, de modo que

a sua dispensa ou não seja justificada, considerando a finalidade da norma e

Relatório 216 (0852414) SEI 19957.008455/2019-11 / pg. 3

tutela do interesse para a qual foi regida”.

10. Além disso, a companhia destacou, em seu favor, uma decisão

precedente do Colegiado desta CVM, referente ao pedido de dispensa de

divulgação do Formulário ITR de CPM Braxis S.A. (Processo CVM nº RJ-200710398), cujo trecho da ata da reunião realizada em 04.09.2007 segue

transcrito:

A CPM Braxis S.A. apresentou, em 13.08.07,

pedido de cancelamento do seu registro de

companhia aberta, com o reconhecimento da

inaplicabilidade da exigência de OPA para

cancelamento de seu registro. Ademais, solicitou

a dispensa de divulgação de informações

periódicas, mais especificamente de seu ITR

referente ao 2º trimestre de 2007, cujo prazo

expirou em 14.08.07.

A companhia alegou que: (i) a divulgação do

referido ITR representaria um ônus

desnecessário; (ii) a totalidade dos acionistas já

aprovou esta solicitação de dispensa; e (iii) não

há prejuízo informacional na não divulgação do

ITR, uma vez que não existem ações em

circulação.

[...]

Tendo em vista que a Companhia solicitou a

dispensa ainda no período de vigência do ITR

anterior, o Colegiado considerou que, se ela for

concedida, não ocorrerá a desatualização do

registro de companhia e, assim, não haverá

infração ao art. 15 da Instrução 202/93.

Considerando os motivos e fatos apresentados

pela companhia, deliberou, no caso concreto,

conceder a dispensa de divulgação das

informações periódicas solicitadas pela CPM

BRAXIS S.A.

CONSIDERAÇÕES FINAIS

11. Em atendimento ao disposto no inciso I da Deliberação CVM nº

463/03, cumpre, preliminarmente, registrar a tempestividade do presente

recurso, dado que o protocolo do expediente em apreço foi efetuado em

menos de 15 dias úteis decorridos da ciência, pelo emissor, do entendimento

manifestado pela SEP por meio do Ofício nº 277/2019/CVM/SEP/GEA-1.

12. No tocante ao teor do recurso, a nosso ver, não foram

apresentados pela BR Home argumentos convincentes para justificar o

pedido de dispensa da apresentação do Formulário ITR de 30.06.2019,

fundamentado, notadamente, na ausência de ações em circulação, na

Relatório 216 (0852414) SEI 19957.008455/2019-11 / pg. 4

situação econômico-financeira da companhia e na iminência do

cancelamento de seu registro junto a esta Autarquia.

13. Em essência, o presente recurso busca sensibilizar o Colegiado da

CVM às peculiaridades do caso concreto e registra que o órgão já concedeu

dispensa similar, no âmbito do Processo CVM nº RJ-2007-10398.

14. Acerca disso, há que se ressaltar que a dispensa de apresentação

do Formulário ITR concedida à CPM Braxis S.A. ocorreu durante a vigência da

Instrução CVM nº 202/93, revogada pela Instrução CVM nº 480/09.

15. A partir da leitura do §1º do art. 14 da regra anterior, transcrito

na sequência, verificamos ser possível, à época, a concessão da dispensa de

apresentação de documentos períódicos, a exemplo do Formulário ITR, em

situações excepcionais, a ver:

Poderá ser dispensada, a critério da CVM, a

apresentação de informações periódicas e/ou

eventuais, quando os administradores

entenderem que sua revelação porá em risco

interesse legítimo da companhia, aplicando-se,

no que couber, as disposições do artigo 157, §

5º, da Lei nº 6.404, de 15 de dezembro de 1976,

e da Instrução CVM nº 31, de 8 de fevereiro de

1984.

16. No entanto, em nosso entendimento, a Instrução CVM nº 480/09

tratou de maneira mais restritiva a possibilidade de dispensa de apresentação

de documentos periódicos pelos emissores, ao enumerar hipóteses

específicas para tal feito na seção III – Emissores em Situação Especial. Em

especial, apenas os emissores em situação de falência ou em liquidação

estariam dispensados da apresentação das Informações Trimestrais,

conforme previsto nos arts. 38 e 40 da Instrução CVM nº 480/09.

17. Nessa linha, consta do item 5.2 do Ofício-Circular/CVM/SEP/Nº

3/2019 a seguinte orientação:

Cumpre ressaltar que os prazos finais para

entrega das informações periódicas e eventuais

são improrrogáveis, porquanto não existe

autorização expressa na legislação para que se

autorize, sob quaisquer motivos, pedido de

prorrogação de prazo de entrega dessas

informações.

18. Outrossim, o fundamento da decisão tomada pelo Colegiado ao

dispensar a apresentação do Formulário ITR por CPM Braxis S.A., qual seja, o

protocolo do respectivo pedido de dispensa ainda no período de vigência do

ITR, não se aplica ao caso concreto, tendo em vista que o prazo limite para

entrega de tal documento encerrou-se em 15.08.2019 e a respectiva

solicitação foi apresentada por BR Home somente em 30.08.2019.

19. Assim, ante as considerações aduzidas ao longo do presente

Relatório 216 (0852414) SEI 19957.008455/2019-11 / pg. 5

relatório, concluímos no sentido de manter o entendimento desta área

técnica quanto à impossibilidade de dispensar a apresentação do Formulário

ITR de 30.06.2019 de BR Home Centers S.A., vez que não há fatos novos que

justifiquem sua reforma, à exceção do precedente mencionado pelo

recorrente, ora afastado por esta área técnica, à luz dos argumentos

constantes dos itens 14 a 18 deste relatório.

20. Destacamos, a título de informação, que o pedido de

cancelamento do registro da companhia junto a esta Autarquia, protocolado

em 03.09.2019, permanece em análise na Superintendência de Registro de

Valores Mobiliários - SRE, no âmbito do Processo CVM nº 19957.008494/201918. Cabe registrar, a seu turno, ser vedada a aplicação de multa cominatória

a participantes do mercado que, no momento da aplicação da multa, estejam

com seu registro suspenso ou cancelado, consoante disposto no inciso II do

art. 6º da Instrução CVM nº 608/19.

21. Por fim, avaliamos não caber a esta área técnica apreciar o

pedido, formulado pela companhia, de não cobrança de eventual multa em

razão do descumprimento do prazo máximo regulamentar previsto para a

entrega do ITR ou de eventual suspensão das penalidades pela não

apresentação do documento mencionado até a apreciação deste recurso

pelo colegiado da CVM.

CONCLUSÃO

22. Ante as considerações aduzidas ao longo do presente relatório,

enviamos o presente processo ao Superintendente Geral, para que seja

submetido ao exame pelo Colegiado desta CVM, nos termos do inciso X da

Deliberação CVM nº 463/03.

Atenciosamente,

Documento assinado eletronicamente por Maria Luisa Azevedo

Wernesbach, Analista, em 03/10/2019, às 15:40, com fundamento no art.

6º, § 1º, do Decreto nº 8.539, de 8 de outubro de 2015.

Documento assinado eletronicamente por Nilza Maria Silva de Oliveira,

Gerente, em 03/10/2019, às 15:45, com fundamento no art. 6º, § 1º, do

Decreto nº 8.539, de 8 de outubro de 2015.

Documento assinado eletronicamente por Fernando Soares Vieira,

Superintendente, em 03/10/2019, às 17:07, com fundamento no art. 6º, §

1º, do Decreto nº 8.539, de 8 de outubro de 2015.

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Relatório 216 (0852414) SEI 19957.008455/2019-11 / pg. 6

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Relatório 216 (0852414) SEI 19957.008455/2019-11 / pg. 7

COMISSÃO DE VALORES MOBILIÁRIOS

Relatório nº 247/2019-CVM/SEP/GEA-1

Assunto: Pedido de reconsideração de decisão do Colegiado

BR HOME CENTERS S.A.

Processo SEI nº 19957.008455/2019-11

À SGE,

Senhor Superintendente,

1. Trata-se de pedido de reconsideração de decisão do Colegiado

desta CVM tomada em reunião ocorrida no dia 08.10.2019, acerca do

indeferimento do pedido de dispensa da apresentação do Formulário ITR de

30.06.2019, formulado por BR Home Centers S.A.

2. Para facilitar o entendimento dos fatos referentes ao pedido de

reconsideração em apreço, expomos a seguir o histórico do presente

processo, as alegações da companhia e as algumas considerações desta área

técnica.

HISTÓRICO

3. Em 30.08.2019, BR Home Centers S.A. protocolou nesta Autarquia

o pedido de dispensa de apresentação do Formulário ITR de 30.06.2019, cujo

prazo de entrega havia se encerrado em 15.08.2019, conforme previsto no

inciso II do art. 29 da Instrução CVM nº 480/09 (Anexo 0832410).

4. Em resposta à solicitação efetuada, esta área técnica

encaminhou à companhia, em 06.09.2019, o Ofício nº

277/2019/CVM/SEP/GEA-1 (Anexo 0833852), consubstanciado na análise

constante do Relatório nº 192/2019-CVM/SEP/GEA-1 (Anexo 0833830),

informando não constar da Instrução CVM nº 480/09 a possibilidade de

dispensa da obrigatoriedade de apresentação do documento em tela.

5. Em 25.09.2019, o emissor protocolou nesta Autarquia recurso

contra o entendimento desta área técnica, nos termos da Deliberação CVM nº

463/03 (Anexo 0847024), o qual foi apreciado pelo Colegiado em reunião

realizada em 08.10.2019, cujo trecho da respectiva ata segue transcrito

abaixo:

Relatório 247 (0881468) SEI 19957.008455/2019-11 / pg. 1

Deste modo, a área técnica concluiu que não foram

apresentados pela BR Home argumentos convincentes

para justificar o pedido de dispensa da apresentação do

Formulário ITR de 30.06.2019, fundamentado,

notadamente, na ausência de ações em circulação, na

situação econômico-financeira da companhia e na

iminência do cancelamento de seu registro junto a esta

Autarquia, recomendando a manutenção do entendimento

quanto à impossibilidade de dispensar a apresentação do

Formulário ITR de 30.06.2019 de BR Home Centers S.A.,

vez que não há fatos novos que justifiquem a reforma da

decisão.

O Diretor Carlos Rebello acompanhou o entendimento da

área técnica quanto à impossibilidade de dispensa da

apresentação do formulário ITR de 30.06.2019. Ressaltou,

no entanto, que as circunstâncias do presente caso,

notadamente a ausência de valores mobiliários de emissão

da Companhia em circulação, justificariam, caso deferido o

cancelamento de registro da BR Home Centers S.A., a não

atuação da CVM no sentido de exigir a entrega do referido

documento. Na visão do Diretor, além de estar alinhada

com o racional subjacente à decisão recente do Colegiado,

de 27.08.2019, no âmbito do Proc. SEI

19957.007323/2019-71, tal sinalização levaria em

consideração, de um lado, os custos suportados pela

Companhia para o cumprimento da referida obrigação

periódica e, de outro, o melhor emprego dos esforços

desta autarquia em sua atividade fiscalizatória.

Por unanimidade, acompanhando as conclusões da área

técnica, o Colegiado decidiu pelo não provimento do

recurso.

6. Em 13.11.2019, a BR Home protocolou nesta Autarquia o pedido

de reconsideração ora em análise (Anexo 0881062).

ALEGAÇÕES DA COMPANHIA

7. Nos termos do disposto nos incisos IX e IX-A da Deliberação CVM

nº 463/03, o Colegiado desta CVM apreciará, no âmbito de pedido de

reconsideração, a alegação de existência de omissão, obscuridade,

contradição ou erro material ou de fato na decisão, desde que tal solicitação

seja apresentada no prazo de 15 dias úteis contado da comunicação da

decisão do referido órgão acerca do recurso então efetuado.

8. No caso concreto, o emissor apresentou tempestivamente o

presente pedido de reconsideração, dado terem somente decorrido 14 dias

úteis entre o recebimento do Ofício nº 322/2019/CVM/SEP/GEA-1, de

Relatório 247 (0881468) SEI 19957.008455/2019-11 / pg. 2

24.10.2019, e o efetivo protocolo da solicitação em estudo.

9. A BR Home alega, em síntese, que o cancelamento de seu

registro de companhia aberta junto a esta CVM, ocorrido em 08.11.2019,

constitui “inegável fato novo capaz, de acordo com o parecer da área técnica

e do Diretor Carlos Rebello”, em conjunto com as peculiaridades do caso

concreto, justificar a dispensa de apresentação de seu Formulário ITR de

30.06.2019, conforme trecho de sua argumentação transcrito na sequência:

O Diretor Carlos Rebello, inclusive, pautou sua ressalva

com base em decisão recente do Colegiado, de 27 de

agosto de 2019, no âmbito do Processo SEI

19957.007323/2019-71, onde a CVM considerou de um

lado, os custos suportados pela companhia para o

cumprimento de uma obrigação e, de outro, o melhor

emprego dos esforços desta Autarquia em sua atividade

fiscalizatória, conforme abaixo transcrito:

“Isto posto, a área técnica concluiu que, no presente

caso, (i) inexistem interesses de acionistas

minoritários da incorporada que possam ser

afetados pela eventual produção e divulgação de

laudos de avaliação a preços de mercado; e (ii)

existe um desequilíbrio entre os custos de sua

elaboração e os benefícios a serem gerados, razão

pela qual entendeu que não seria justificável, na

Incorporação de Ações, a exigência da elaboração

dos laudos de avaliação a preços de mercado de

que trata o art. 264 da Lei nº 6.404/76. O Colegiado,

por unanimidade, acompanhando a manifestação da

área técnica, entendeu que não se justificaria, no

caso concreto, a atuação da CVM para exigir a

elaboração dos laudos previstos no art. 264 da Lei

nº 6.404/76.”

Ou seja, conforme a decisão trazida pelo próprio Diretor, o

desequilíbrio entre os custos gerados para uma companhia

e os benefícios gerados aos investidores e ao mercado

precisam ser considerados para determinar o melhor

emprego dos esforços da CVM em sua atividade

fiscalizatória.

Portanto, o fato de uma Companhia possuir o seu registro

de companhia aberta cancelado e não possuir valores

mobiliários em circulação, acionistas minoritários e/ou

quaisquer investidores que possam, ainda que

potencialmente, ser prejudicados pela não apresentação

do ITR, justificaria a não atuação da CVM para exigir a

apresentação do ITR.

Afinal a obrigação de apresentação do ITR geraria apenas

um custo e direcionamento de energia e esforços da

Companhia na elaboração de um documento pro forma,

de uma Companhia que já possui o seu registro de

companhia aberta cancelado.

Relatório 247 (0881468) SEI 19957.008455/2019-11 / pg. 3

A decisão recente do Colegiado e a ressalva do Diretor

Carlos Rebello corroboram o entendimento que a

interpretação restritiva da dispensa da apresentação do

ITR às hipóteses taxativas previstas no art. 38 e 40 da

ICVM 480 defendida pela área técnica não seria a mais

adequada.

Não obstante o respeito ao posicionamento da área

técnica, a decisão pela apresentação ou não do ITR devese pautar na interpretação de um complexo de normas,

valores e princípios, de modo que a sua dispensa ou não

seja justificada, considerando a finalidade da norma e

tutela do interesse para a qual foi regida.

A pergunta que deve ser feita é qual a finalidade, portanto,

que se pretende atingir e tutelar com a exigência da

apresentação do ITR por uma companhia sem ações em

circulação com o registro de companhia aberta cancelado

e em delicada situação econômico-financeira?

CONSIDERAÇÕES DA SEP

10. Preliminarmente, cumpre salientar, em contraste com a

afirmação da companhia, que esta área técnica em momento algum afirmou

que o cancelamento do registro de emissor de BR Home constituiria “fato

novo” capaz de justificar a dispensa de apresentação de seu Formulário ITR

de 30.06.2019.

11. Em verdade, a SEP tão somente destacou, no Relatório nº

216/2019-CVM/SEP/GEA-1 (Anexo 0852414), ser vedada a aplicação de multa

cominatória a participantes do mercado que, no momento da aplicação da

multa, estejam com seu registro suspenso ou cancelado, consoante disposto

no inciso II do art. 6º da Instrução CVM nº 452/07 (em vigor), assim como

previsto no inciso II do art. 6º da Instrução CVM nº 608/19, regra que

revogará a referida instrução a partir 01.01.2020.

12. Em outras palavras, esta área tão somente manifestou-se acerca

da impossibilidade de aplicação de multa ao emissor em virtude da não

apresentação do Formulário ITR, após o cancelamento de seu registro.

13. Assim sendo, entendemos que o cancelamento do registro de BR

Home junto a esta CVM, ocorrido em 08.11.2019, não motivaria a mudança

do entendimento desta área técnica acerca da impossibilidade de dispensa da

apresentação do Formulário ITR da companhia.

CONCLUSÃO

14. Ante as considerações aduzidas ao longo do presente relatório e

em atendimento ao disposto no inciso IX da Deliberação CVM nº 463/03,

enviamos o presente processo ao SGE, para que o pedido de reconsideração

Relatório 247 (0881468) SEI 19957.008455/2019-11 / pg. 4

em comento seja submetido à avaliação do Colegiado da CVM, no tocante

acerca da eventual existência de omissão, obscuridade, contradição ou erro

material ou de fato na decisão proferida em 08.10.2019 - elementos não

identificados no entendimento desta SEP no caso concreto.

Atenciosamente,

Documento assinado eletronicamente por Maria Luisa Azevedo

Wernesbach, Analista, em 18/11/2019, às 11:08, com fundamento no art.

6º, § 1º, do Decreto nº 8.539, de 8 de outubro de 2015.

Documento assinado eletronicamente por Nilza Maria Silva de Oliveira,

Gerente, em 18/11/2019, às 11:09, com fundamento no art. 6º, § 1º, do

Decreto nº 8.539, de 8 de outubro de 2015.

Documento assinado eletronicamente por Fernando Soares Vieira,

Superintendente, em 18/11/2019, às 11:12, com fundamento no art. 6º, §

1º, do Decreto nº 8.539, de 8 de outubro de 2015.

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Relatório 247 (0881468) SEI 19957.008455/2019-11 / pg. 5